Belangrijk: De Spaanse fiscale en erfrechtelijke wetgeving kan veranderen. Deze gids beschrijft de relevante regels en praktische aandachtspunten voor vastgoedeigenaren in Spanje zoals die gelden op het moment van publicatie, maar vormt geen persoonlijk fiscaal of juridisch advies. Als u daadwerkelijk een nalatenschap afwikkelt, zeker wanneer sprake is van een internationale erfenis, raden wij aan advies in te winnen bij een gekwalificeerde Spaanse advocaat of belastingadviseur.

Inleiding

De erfbelasting in Spanje, officieel de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), kan van toepassing zijn wanneer iemand als gevolg van het overlijden van een andere persoon goederen of rechten verkrijgt. Voor vastgoedeigenaren kan dit een van de belangrijkste financiële en administratieve onderwerpen zijn waarmee rekening moet worden gehouden bij het plannen of afwikkelen van een nalatenschap.

Voor buitenlandse eigenaren van vastgoed in Spanje kan de situatie complexer zijn dan op het eerste gezicht lijkt.

Een Britse, Nederlandse, Duitse, Belgische of Franse eigenaar kan bijvoorbeeld een villa in Spanje bezitten, terwijl hij of zij permanent in een ander land woont. Ook de erfgenamen kunnen in het buitenland wonen. De nalatenschap kan bestaan uit een woning in Spanje, bankrekeningen, beleggingen en vermogen in verschillende landen. In zo'n situatie is de Spaanse erfbelasting slechts één onderdeel van een bredere internationale nalatenschapsprocedure.

De fiscale behandeling kan onder meer afhangen van:

• de woonplaats van de overledene;

• de woonplaats van iedere erfgenaam;

• de familierelatie tussen de overledene en iedere erfgenaam;

• de waarde en locatie van de bezittingen;

• het al dan niet bestaan van een testament;

• het toepasselijke erfrecht;

• de autonome regio waarvan de fiscale regels van toepassing zijn;

• de kortingen en belastingvoordelen waarop de erfgenaam recht kan hebben;

• eventuele schulden of andere verplichtingen binnen de nalatenschap.

Dit is met name relevant in Benissa, waar veel woningen eigendom zijn van buitenlandse eigenaren die ze gebruiken als tweede woning of vakantiehuis.

Een villa in La Fustera, San Jaime of Fanadix kan bijvoorbeeld worden geërfd door familieleden die nooit in Spanje hebben gewoond. Een finca in Benimarco of Pedramala kan worden geërfd door meerdere broers en zussen, die vervolgens moeten beslissen of zij het vastgoed gezamenlijk willen behouden, de eigendomsverhoudingen willen aanpassen of de woning willen verkopen.

Ook de Comunitat Valenciana (Valenciaanse regio) speelt een belangrijke rol, omdat deze autonome regio eigen regels kent voor kortingen en belastingvoordelen bij erfbelasting. In augustus 2026 geldt voor bepaalde erfrechtelijke verkrijgingen binnen Groep I en Groep II die aan de voorwaarden voldoen een belastingvoordeel van 99% op het overeenkomstige belastingbedrag. Dit betekent echter niet dat in Valencia standaard slechts 1% erfbelasting over de waarde van de woning wordt geheven. (boe.es)

Voor nalatenschappen waarbij niet-ingezetenen betrokken zijn, kent de Spaanse belastingdienst (Agencia Estatal de Administración Tributaria – AEAT) specifieke regels om onder andere te bepalen welke instantie bevoegd is en welke regels van een autonome regio eventueel kunnen worden toegepast. (sede.agenciatributaria.gob.es)

De juiste vraag is daarom niet simpelweg:

"Hoe hoog is de erfbelasting in Spanje?"

De betere vraag is:

"Wie erft wat, waar wonen de betrokken personen, welke regels zijn van toepassing en wat gebeurt er daarna met het vastgoed?"

Dat is de benadering die we in deze gids volgen.

Inhoudsopgave

1. Erfbelasting in Spanje in het kort

2. Hoe werkt de erfbelasting in Spanje?

3. Erfbelasting in de Valenciaanse regio

4. Erfbelasting in Spanje voor niet-ingezetenen

5. Hoeveel erfbelasting betaalt u over vastgoed in Spanje?

6. Vastgoed in Benissa erven

7. Andere kosten bij het erven van vastgoed in Spanje

8. Praktijkvoorbeelden van erfenissen van vastgoed in Benissa

9. Hoe betaalt u erfbelasting in Spanje?

10. Welke documenten zijn nodig om vastgoed in Spanje te erven?

11. Wat gebeurt er als er geen Spaans testament is?

12. Wat gebeurt er nadat u het vastgoed heeft geërfd?

13. Geërfd vastgoed in Benissa verkopen

14. Erfbelasting in Spanje vooruit plannen

15. Erfbelasting Spanje: veelgestelde vragen

16. Checklist voor het erven van vastgoed in Benissa

17. Conclusie voor vastgoedeigenaren in Benissa

18. Officiële bronnen

Erfbelasting in Spanje in het kort

Wat is erfbelasting in Spanje?

De Spaanse erfbelasting maakt deel uit van de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), de Spaanse belasting op erfenissen en schenkingen.

Bij een nalatenschap is de belasting doorgaans van toepassing op het verkrijgen van goederen en rechten door erfopvolging, legaat of een andere erfrechtelijke titel. In principe is de persoon die de erfenis ontvangt belastingplichtig, en niet de nalatenschap zelf. Het belangrijkste nationale wettelijke kader wordt gevormd door de Spaanse wet 29/1987. De autonome regio's hebben binnen het wettelijke kader echter belangrijke bevoegdheden op dit gebied. (boe.es)

Wie moet erfbelasting betalen?

In het algemeen is de persoon die de erfenis ontvangt degene die de betreffende belasting verschuldigd is.

Als drie kinderen bijvoorbeeld ieder een gelijk deel van een villa in Benissa erven, heeft ieder kind zijn of haar eigen fiscale situatie.

Dat is belangrijk omdat de persoonlijke omstandigheden van iedere erfgenaam kunnen verschillen.

De ene erfgenaam kan in Spanje wonen, de tweede in het Verenigd Koninkrijk en de derde in Duitsland. Ook hun reeds bestaande vermogen of andere persoonlijke omstandigheden kunnen van invloed zijn op de berekening.

Er moet daarom niet van worden uitgegaan dat er slechts één gezamenlijke "rekening voor erfbelasting" bestaat voor het gehele vastgoed.

Wanneer moet de erfbelasting worden betaald?

De algemene termijn voor het aangeven van een nalatenschap bedraagt zes maanden vanaf de datum van overlijden.

In zaken die door de Spaanse belastingdienst worden behandeld, kan onder bepaalde voorwaarden een verlenging van nog eens zes maanden worden aangevraagd. Dit verzoek moet binnen de eerste vijf maanden van de oorspronkelijke termijn worden ingediend. (sede.agenciatributaria.gob.es)

De termijn van zes maanden moet daarom vanaf het overlijden als een belangrijke deadline worden beschouwd.

Waarom kan het bedrag aan erfbelasting zo sterk verschillen?

Twee personen kunnen vastgoed van vergelijkbare waarde erven en toch met een zeer verschillende fiscale situatie te maken krijgen.

Het uiteindelijke resultaat kan onder meer afhangen van:

• de waarde van de geërfde bezittingen;

• de familierelatie tussen erfgenaam en overledene;

• het reeds bestaande vermogen van de erfgenaam;

• toepasselijke kortingen;

• toepasselijke belastingvoordelen;

• de woonplaats van de overledene;

• de woonplaats van de erfgenaam;

• de locatie van de bezittingen in Spanje;

• de vraag of een korting voor de hoofdwoning van de overledene van toepassing is;

• aftrekbare schulden en lasten;

• de fiscale regels van de bevoegde autonome regio.

Snelle samenvatting

Advies van een expert: Als u vastgoed in Benissa bezit en buiten Spanje woont, is het verstandig om uw fiscale en erfrechtelijke situatie vooraf in kaart te brengen. Bij internationale nalatenschappen is vaak meer tijd nodig om alle documenten te verzamelen, te legaliseren en te vertalen.

Hoe werkt de erfbelasting in Spanje?

Welke bezittingen kunnen onder de erfbelasting vallen?

Een nalatenschap kan veel meer omvatten dan alleen vastgoed in Spanje.

Het kan bijvoorbeeld gaan om:

• villa's;

• appartementen;

• finca's;

• grond en percelen;

• bankrekeningen;

• beleggingen;

• aandelen en participaties;

• belangen in ondernemingen;

• bepaalde uitkeringen uit levensverzekeringen;

• andere goederen en rechten.

Voor de eigenaar van een woning in Benissa vertegenwoordigt het vastgoed mogelijk slechts een deel van het totale vermogen van de nalatenschap.

De overledene kan bijvoorbeeld achterlaten:

• een villa in La Fustera;

• een Spaanse bankrekening;

• beleggingen in een ander land;

• een levensverzekering;

• een hypotheek;

• andere schulden.

Daarom moet de volledige nalatenschap worden bekeken, in plaats van de erfbelasting uitsluitend op basis van de Spaanse woning te berekenen.

Hoe wordt een nalatenschap gewaardeerd?

Een veelgemaakte fout is ervan uit te gaan dat erfbelasting eenvoudig wordt berekend op basis van de marktwaarde van het vastgoed zoals vastgesteld door een makelaar.

Het Spaanse belastingrecht kent eigen regels voor de waardering.

Een woning kan verschillende waarden hebben, waaronder:

• marktwaarde;

• kadastrale waarde (valor catastral);

• referentiewaarde (valor de referencia);

• historische aankoopprijs;

• waarde die voor een hypotheek is vastgesteld;

• waardering door een makelaar.

Deze waarden kunnen fiscaal niet automatisch als gelijkwaardig worden beschouwd.

Bij Spaans vastgoed moet daarom worden vastgesteld welke fiscale waarderingsregels op de betreffende nalatenschap van toepassing zijn.

Een actuele lokale marktwaardering blijft echter zeer nuttig om te bepalen welke verkoopprijs realistisch zou kunnen zijn als de erfgenamen de woning later willen verkopen.

De realistische marktwaarde van een gerenoveerde villa in San Jaime kan bijvoorbeeld aanzienlijk verschillen van die van een oudere finca in Pedramala, ook al gelden voor de fiscale berekening eigen wettelijke waarderingsregels.

Welke invloed heeft de familierelatie tussen erfgenaam en overledene?

De Spaanse erfbelasting maakt onderscheid tussen verschillende groepen op basis van de familierelatie.

In algemene zin:

De exacte juridische indeling moet voor iedere individuele nalatenschap worden gecontroleerd.

Dit onderscheid is belangrijk omdat kortingen, vermenigvuldigingscoëfficiënten en belastingvoordelen aanzienlijk kunnen verschillen per groep.

Welke kortingen en belastingvoordelen kunnen van toepassing zijn?

Afhankelijk van de omstandigheden kunnen bepaalde kortingen worden toegepast voordat de uiteindelijke belastingschuld wordt berekend.

De huidige Valenciaanse wetgeving voorziet onder meer in:

• een korting van €100.000 voor bepaalde verkrijgingen binnen Groep II;

• voor Groep I een korting van €100.000 plus €8.000 voor ieder jaar dat ontbreekt tot de leeftijd van 21 jaar, met een maximum van €156.000;

• aanvullende kortingen in bepaalde situaties van een handicap;

• een korting van 95% voor bepaalde verkrijgingen van de hoofdwoning van de overledene, met een maximum van €150.000 per belastingplichtige en onder voorbehoud van de wettelijke voorwaarden. (boe.es)

Onder bepaalde voorwaarden kunnen ook andere kortingen gelden voor ondernemingen, landbouwactiviteiten of andere kwalificerende bezittingen.

Er moet niet van worden uitgegaan dat een bepaalde korting automatisch van toepassing is omdat een nalatenschap op het eerste gezicht binnen een bepaalde categorie lijkt te vallen. De specifieke wettelijke voorwaarden zijn doorslaggevend.

Hoe wordt het uiteindelijke belastingbedrag berekend?

In vereenvoudigde vorm:

Geërfde goederen en rechten

↓

Fiscale waarden bepalen

↓

Toepasselijke kortingen aftrekken

↓

Belastbare grondslag bepalen

↓

Toepasselijk belastingtarief toepassen

↓

Toepasselijke vermenigvuldigingscoëfficiënt toepassen

↓

Toepasselijke belastingvoordelen toepassen

↓

Definitieve belastingschuld

Het Spaanse systeem voor erfbelasting werkt met een progressief tarief. Bij de berekening wordt ook rekening gehouden met de familierelatie en, in bepaalde situaties, met het reeds bestaande vermogen van de erfgenaam. (boe.es)

Vereenvoudigde berekening van erfbelasting

Nalatenschap
  ↓
Fiscale waarde
  ↓
Toepasselijke aftrekposten / kortingen
  ↓
Belastbare grondslag
  ↓
Belastingtarief
  ↓
Coëfficiënt op basis van familierelatie / bestaand vermogen
  ↓
Belastingvoordelen
  ↓
Te betalen belasting

Veelgemaakte fout: De vraagprijs van een villa in Benissa nemen en daar rechtstreeks een bepaald percentage op toepassen. Zo werkt de volledige berekening van de Spaanse erfbelasting niet.

Erfbelasting in de Valenciaanse regio

Waarom zijn de Valenciaanse regels belangrijk voor vastgoed in Benissa?

Benissa ligt in de Comunitat Valenciana. Daarom kunnen de Valenciaanse regels voor erfbelasting een belangrijke rol spelen bij een nalatenschap van vastgoed in Benissa.

De locatie van het vastgoed geeft echter niet automatisch antwoord op alle vragen over de territoriale fiscale bevoegdheid.

Bijvoorbeeld bij een nalatenschap met:

• een overledene die niet in Spanje woonde;

• een erfgenaam die niet in Spanje woont;

• vastgoed in Spanje;

• en andere bezittingen in Spanje

moet specifiek worden onderzocht welke instantie bevoegd is en welke regels van een autonome regio eventueel kunnen worden toegepast.

De huidige territoriale tabel van de Spaanse belastingdienst onderscheidt verschillende situaties op basis van de woonplaats van de overledene en de erfgenaam en bepaalt onder welke omstandigheden de regels van een autonome regio kunnen worden toegepast. (sede.agenciatributaria.gob.es)

Kortingen op erfbelasting voor naaste familie

De huidige Valenciaanse wetgeving voorziet in belangrijke kortingen voor bepaalde naaste familieleden.

Bijvoorbeeld:

Deze kortingen zijn onderworpen aan de voorwaarden die in de wet zijn vastgelegd. (boe.es)

De belastingkorting van 99% voor gekwalificeerde erfgenamen van Groep I en II

Een van de belangrijkste huidige Valenciaanse fiscale maatregelen is de korting van 99%.

De geldende wetgeving voorziet voor bepaalde erfrechtelijke verkrijgingen binnen Groep I en II die aan de wettelijke voorwaarden voldoen in een korting van 99% op het betreffende deel van de belastingschuld. (boe.es)

Dit is met name belangrijk voor vastgoedeigenaren in Benissa, omdat kinderen en echtgenoten vaak erfgenaam zijn.

Waarom u niet moet aannemen dat iedere erfenis tegen 1% wordt belast

Dit onderscheid is essentieel.

Het is onjuist om Valencia eenvoudig te omschrijven als een regio waar "1% erfbelasting" geldt.

De 99% is een belastingkorting op de betreffende belastingschuld.

Eerst moet de nalatenschap volledig worden berekend volgens de toepasselijke regels.

Als een nalatenschap bijvoorbeeld — uitsluitend ter illustratie — een correct berekende belastingschuld van €10.000 zou opleveren, zou een korting van 99% deze schuld met €9.900 verlagen. Er zou dan €100 overblijven.

Dit voorbeeld laat zien hoe de korting werkt. Het betekent niet dat een woning ter waarde van €500.000 automatisch tegen 1% wordt belast.

Het uiteindelijke resultaat hangt af van de volledige berekening en van welk deel van de belastingschuld voor de korting in aanmerking komt.

Belangrijk: De huidige wetgeving past de korting van 99% toe op het betreffende deel van de belastingschuld met betrekking tot aangegeven goederen en rechten die aan de voorwaarden voldoen. De berekening moet daarom zorgvuldig worden uitgevoerd en mag niet eenvoudig worden afgeleid van de marktwaarde van het vastgoed. (boe.es)

Wie behoort tot Groep I en II?

In algemene zin:

Groep I

• afstammelingen en adoptiekinderen jonger dan 21 jaar.

Groep II

• meerderjarige afstammelingen en adoptiekinderen;

• echtgenoten;

• ouders en adoptieouders.

De exacte juridische definitie staat in de Spaanse wetgeving inzake erfbelasting.

Hoe zit het met verdere familieleden?

De fiscale behandeling kan aanzienlijk minder gunstig zijn.

Broers en zussen vallen bijvoorbeeld doorgaans onder Groep III.

Er mag daarom niet van worden uitgegaan dat de Valenciaanse korting van 99% geldt voor iedere erfenis tussen familieleden.

De huidige Valenciaanse wetgeving voorziet bovendien in een toekomstige wijziging voor bepaalde familieleden binnen Groep III. Vanaf 1 juni 2027 zouden bepaalde bloedverwanten van de tweede en derde graad binnen Groep III volgens de momenteel aangenomen wetgeving in aanmerking komen voor een korting van 50%. (boe.es)

Dit laat zien waarom altijd moet worden gecontroleerd welke wetgeving van toepassing is op de daadwerkelijke datum van overlijden.

Erfbelasting in Spanje voor niet-ingezetenen

Moeten niet-ingezetenen erfbelasting in Spanje betalen?

Ja.

Het feit dat iemand buiten Spanje woont, betekent niet automatisch dat er geen Spaanse erfbelasting verschuldigd is.

De Spaanse belastingdienst heeft specifieke regels voor nalatenschappen waarbij niet-ingezetenen betrokken zijn, waaronder situaties waarin de Spaanse staat fiscaal bevoegd is. (sede.agenciatributaria.gob.es)

Dit is vooral relevant voor buitenlandse eigenaren van vakantiewoningen aan de Costa Blanca.

Wat gebeurt er als de overledene niet in Spanje woonde?

Stel dat een eigenaar die in het Verenigd Koninkrijk woont een villa in La Fustera bezit en nooit fiscaal inwoner van Spanje is geweest.

Als deze persoon overlijdt en de woning nalaat aan een kind dat eveneens in het Verenigd Koninkrijk woont, kan de Spaanse erfbelasting nog steeds relevant zijn omdat het Spaanse vastgoed deel uitmaakt van de nalatenschap.

De volgende vraag is daarom niet alleen of Spanje belasting mag heffen.

Er moet worden bepaald:

Welke instantie is bevoegd en welke fiscale regels zijn van toepassing?

Wat gebeurt er als de erfgenaam niet in Spanje woont?

Ook een erfgenaam die niet in Spanje woont kan in Spanje erfbelasting verschuldigd zijn.

In relevante zaken die door de Spaanse staatsbelastingdienst worden behandeld, wordt voor verkrijgingen door erfopvolging, legaat of een andere erfrechtelijke titel het Modelo 650 gebruikt. (sede.agenciatributaria.gob.es)

Wat gebeurt er als zowel de overledene als de erfgenaam in het buitenland wonen?

Dit komt regelmatig voor bij buitenlandse eigenaren van tweede woningen aan de Costa Blanca.

Bijvoorbeeld:

• overledene: inwoner van het Verenigd Koninkrijk;

• erfgenaam: inwoner van het Verenigd Koninkrijk;

• vastgoed: villa in Benissa.

De Spaanse erfbelasting kan dan nog steeds van toepassing zijn.

Volgens de huidige territoriale regels van de AEAT ligt de bevoegdheid wanneer zowel de overledene als de erfgenaam niet in Spanje woont bij de Spaanse staat. Onder bepaalde omstandigheden kan echter worden gekozen voor toepassing van de wetgeving van de autonome regio waar de hoogste waarde van de in Spanje gelegen bezittingen zich bevindt. (sede.agenciatributaria.gob.es)

Dit onderscheid kan van groot belang zijn.

Waarom zijn woonplaats en locatie van het vermogen belangrijk?

Het huidige territoriale kader van de AEAT kan vereenvoudigd als volgt worden weergegeven:

Dit is een vereenvoudigde weergave van het huidige territoriale kader en vervangt geen analyse van de wetgeving die op een specifieke situatie van toepassing is. (sede.agenciatributaria.gob.es)

Een belangrijk onderscheid

De bevoegde belastingdienst en de vraag welke regionale fiscale regels kunnen worden toegepast, zijn niet noodzakelijk hetzelfde.

Een dossier kan door de Spaanse staatsbelastingdienst worden behandeld en tegelijkertijd onder bepaalde voorwaarden de toepassing van de regels van een autonome regio toestaan.

Daarom is de uitspraak:

"Het vastgoed ligt in Benissa, dus automatisch gelden de Valenciaanse belastingregels"

te simplistisch.

Welke regels kunnen gelden wanneer een buitenlander vastgoed in Spanje erft?

Als gevolg van wijzigingen in het Spaanse systeem van erfbelasting kunnen bepaalde internationale nalatenschappen met niet-ingezetenen onder de regels van een autonome regio vallen, in plaats van automatisch uitsluitend onder de nationale regeling.

Of dit mogelijk is, hangt onder meer af van de woonplaats van de overledene en de erfgenaam en, bij situaties met niet-ingezetenen, van de locatie en waarde van de bezittingen in Spanje. (sede.agenciatributaria.gob.es)

Beslisboom voor nalatenschappen van niet-ingezetenen

Bevindt zich een bezitting in Spanje?
        │
        ├── Nee
        │    ↓
        │  Andere fiscale analyse
        │
        └── Ja
             ↓
Woonde de overledene in Spanje?
             │
       ┌─────┴─────┐
      Ja            Nee
       ↓             ↓
Waar woonde de      Waar bevindt zich
overledene?         de hoogste waarde van
       ↓            de Spaanse bezittingen?
De betreffende          ↓
regionale regels     Een regionale
kunnen mogelijk      regeling kan mogelijk
van toepassing zijn  worden toegepast
                         ↓
                  Controleer de woonplaats
                  van de erfgenaam
                         ↓
                  Bepaal de fiscale bevoegdheid
                         ↓
                  Bereken de nalatenschap

Advies van een expert: Bij een internationale nalatenschap met vastgoed in Benissa moet eerst worden vastgesteld welke territoriale fiscale regels van toepassing zijn voordat de erfbelasting wordt berekend. Een fout in deze stap kan de volledige berekening beïnvloeden.

Erfbelasting Spanje voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk en andere internationale vastgoedeigenaren

Voor internationale vastgoedeigenaren is extra aandacht nodig, omdat de Spaanse erfbelasting slechts een onderdeel vormt van de totale fiscale situatie.

Spanje en het Verenigd Koninkrijk hebben verschillende regels voor erfbelasting en nalatenschappen

Een persoon die in het Verenigd Koninkrijk woont of voor de Britse erfbelasting onder een relevant domicile valt, kan naast de Spaanse belastingverplichtingen ook rekening moeten houden met de Britse erfbelasting.

Het indienen van de Spaanse belastingaangifte lost de fiscale situatie in het Verenigd Koninkrijk niet automatisch op.

Omgekeerd lost de afwikkeling van een nalatenschap in het Verenigd Koninkrijk niet automatisch de Spaanse belastingverplichtingen op die verband houden met vastgoed in Spanje.

De wisselwerking tussen beide systemen kan onder meer betrekking hebben op:

• Spaanse erfbelasting;

• Britse Inheritance Tax;

• fiscale woonplaats en domicile;

• regelingen ter voorkoming van dubbele belasting;

• de samenstelling van het vermogen;

• de locatie van de bezittingen.

Een erfgenaam die in het Verenigd Koninkrijk woont en vastgoed in Benissa erft, doet er daarom goed aan professionals in te schakelen die bekend zijn met beide kanten van een internationale nalatenschap.

Hetzelfde geldt voor eigenaren die in Nederland, Duitsland, België, Frankrijk of andere landen wonen.

Waarschuwing: Ga er niet van uit dat het land waar u woont automatisch iedere euro aan erfbelasting die u in Spanje betaalt, met een eigen belastingverplichting zal verrekenen. Regels ter voorkoming van dubbele belasting zijn specialistische materie.

Hoeveel erfbelasting betaalt u over vastgoed in Spanje?

Wat bepaalt de belastbare waarde?

Er bestaat geen algemeen antwoord op de vraag:

"Hoeveel erfbelasting moet ik betalen over een woning in Spanje ter waarde van €500.000?"

De waarde van het vastgoed is slechts één onderdeel van de berekening.

Daarnaast kan rekening worden gehouden met:

• het eigendomspercentage van de overledene;

• andere bezittingen binnen de nalatenschap;

• aftrekbare schulden;

• de familierelatie van de erfgenaam;

• toepasselijke kortingen;

• het reeds bestaande vermogen van de erfgenaam;

• de toepasselijke regionale wetgeving;

• beschikbare belastingvoordelen.

Vastgoedwaardering en de toepasselijke Spaanse fiscale regels

Bij vastgoed in Benissa kunnen verschillende waarden voorkomen:

De juiste fiscale waarde voor de nalatenschap moet worden vastgesteld volgens de belastingregels die op dat moment van toepassing zijn.

Een actuele marktwaardering blijft echter belangrijk, omdat erfgenamen later moeten kunnen beslissen of zij de woning willen behouden of verkopen.

Welke invloed heeft de familierelatie van de erfgenaam?

Het verschil tussen een kind, echtgenoot, broer of zus of iemand zonder familierelatie kan aanzienlijk zijn.

Een kind of echtgenoot die voldoet aan de voorwaarden van het Valenciaanse systeem voor Groep I of II kan fiscaal in een heel andere positie verkeren dan een broer of zus die onder Groep III valt.

Toepasselijke kortingen en belastingvoordelen

Mogelijke kortingen kunnen onder meer betrekking hebben op:

• de familierelatie;

• een handicap;

• de hoofdwoning wanneer aan de voorwaarden wordt voldaan;

• bepaalde ondernemingen;

• bepaalde landbouwactiviteiten;

• andere wettelijk vastgestelde situaties.

Of een specifieke korting daadwerkelijk kan worden toegepast, hangt af van de precieze omstandigheden van de nalatenschap.

Berekening van de belasting en belastingvoordelen

Het Spaanse systeem gebruikt een progressief tarief en een vermenigvuldigingscoëfficiënt die onder meer verband houdt met de familierelatie en het reeds bestaande vermogen van de erfgenaam. (boe.es)

De Valenciaanse korting van 99% voor bepaalde erfrechtelijke verkrijgingen binnen Groep I en II is bijzonder relevant wanneer de Valenciaanse regels van toepassing zijn. (boe.es)

Waarom bestaat er geen uniform tarief voor erfbelasting in Spanje?

Uitspraken zoals:

"De erfbelasting in Spanje bedraagt 34%"

kunnen misleidend zijn, omdat 34% het hoogste marginale tarief van het nationale tariefschema is en niet een uniform tarief dat op iedere nalatenschap wordt toegepast. (boe.es)

Ook de uitspraak:

"In Valencia bedraagt de erfbelasting 1%"

is een onjuiste vereenvoudiging, omdat de 99% een korting is op de betreffende belastingschuld.

Voor een correct antwoord is daarom altijd een volledige berekening nodig.