Niet-ingezetenenbelasting in Benissa (Spanje): Complete gids voor buitenlandse vastgoedeigenaren

Een woning bezitten in Benissa is voor veel internationale kopers een droom. Of u nu eigenaar bent van een villa in La Fustera, een appartement in San Jaime, een traditionele finca in Pedramala of een tweede woning aan de Benissa Costa, vastgoed bezitten aan de Costa Blanca betekent niet alleen genieten van een uitzonderlijke levensstijl, maar ook voldoen aan bepaalde fiscale en administratieve verplichtingen.

Eén van de minst begrepen verplichtingen is de Niet-Ingezeteneninkomstenbelasting (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Veel buitenlandse eigenaren zijn verrast wanneer zij ontdekken dat zij jaarlijks een belastingaangifte moeten indienen, zelfs wanneer hun woning nooit is verhuurd en geen huurinkomsten heeft opgeleverd.

Veelgestelde vragen zijn onder andere:

Moet ik belasting betalen als ik mijn villa alleen tijdens vakanties gebruik?
Wat is Modelo 210?
Hoe wordt de niet-ingezetenenbelasting berekend?
Welke gevolgen heeft de Brexit voor Britse huiseigenaren?
Kan ik bepaalde kosten aftrekken?
Wat gebeurt er als ik geen IRNR-aangifte indien?

Het antwoord hangt af van verschillende factoren, waaronder:

Uw fiscale woonplaats.
Hoe de woning gedurende het belastingjaar is gebruikt.
De op dat moment geldende Spaanse belastingwetgeving.

Als vastgoedspecialist in Benissa spreken wij regelmatig met internationale kopers en eigenaren die kennismaken met het Spaanse belastingstelsel. Veel mensen denken dat het jaarlijks betalen van de IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) voldoende is om aan alle fiscale verplichtingen te voldoen. Anderen gaan ervan uit dat de IRNR uitsluitend geldt voor woningen die worden verhuurd. Beide aannames kunnen leiden tot kostbare fouten en onnodige complicaties.

Deze gids is opgesteld om buitenlandse eigenaren in Benissa en de Costa Blanca Noord duidelijke, betrouwbare en praktische informatie te bieden. Naast een heldere uitleg van de regelgeving vindt u voorbeelden uit de praktijk die aansluiten bij situaties in La Fustera, San Jaime, Benimarco, Fanadix, Buenavista, Pedramala en Benissa Costa.

Na het lezen van deze gids weet u:

wat de IRNR precies is;
wie aangifte moet doen;
waarom ook een niet-verhuurde tweede woning belastingplichtig kan zijn;
hoe de niet-ingezetenenbelasting wordt berekend;
hoe Modelo 210 werkt;
welke deadlines belangrijk zijn;
welke kosten in bepaalde situaties aftrekbaar kunnen zijn;
wat de gevolgen zijn van een te late of vergeten aangifte;
wat het verschil is tussen IRNR, IBI, Vermogensbelasting, Vermogenswinstbelasting en Plusvalía Municipal;
welke fouten buitenlandse eigenaren het vaakst maken en hoe u deze kunt voorkomen.

Belangrijk

Deze gids is uitsluitend bedoeld ter informatie en vormt geen fiscaal, juridisch of financieel advies. De Spaanse belastingwetgeving kan veranderen en iedere situatie is anders. Controleer daarom altijd de meest recente informatie van de Agencia Tributaria of raadpleeg een gekwalificeerd belastingadviseur voordat u aangifte doet.

Snel overzicht

Vraag	Kort antwoord
Wat is IRNR?	De Spaanse inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen.
Wie moet deze belasting betalen?	De meeste buitenlandse eigenaren van vastgoed in Spanje.
Moet ik betalen als ik nooit verhuur?	In veel gevallen wel, vanwege de regeling voor fictief inkomen uit eigen gebruik.
Welk formulier moet ik gebruiken?	Modelo 210.
Is dit hetzelfde als IBI?	Nee. IBI is gemeentelijke onroerendezaakbelasting; IRNR is een nationale belasting.
Moet iedere mede-eigenaar apart aangifte doen?	Ja, in de meeste gevallen.
Zijn kosten aftrekbaar?	Ja, in bepaalde situaties, met name bij verhuur.
Moet ik documenten bewaren?	Ja, bewaar alle aangiften en betalingsbewijzen zorgvuldig.

Inhoudsopgave

Wat is de niet-ingezetenenbelasting (IRNR)?
Waarom moeten vastgoedeigenaren in Benissa IRNR betalen?
Hoe wordt de belasting berekend?
Huidige IRNR-tarieven.
Uitleg van Modelo 210.
Welke kosten zijn aftrekbaar?
Wat gebeurt er als u geen IRNR-aangifte indient?
IRNR vergeleken met andere vastgoedbelastingen.
Praktijkvoorbeelden uit Benissa.
Jaarlijkse belastingkalender.
Veelgemaakte fouten.
Veelgestelde vragen.
Nuttige informatiebronnen.
Conclusie.

Wat is de niet-ingezetenenbelasting in Spanje?

Korte definitie

De Niet-Ingezeteneninkomstenbelasting (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes) is de Spaanse inkomstenbelasting voor personen die fiscaal geen inwoner van Spanje zijn, maar wel inkomsten uit Spanje ontvangen of daar onroerend goed bezitten.

Voor buitenlandse vastgoedeigenaren gaat het meestal om:

huurinkomsten uit een woning in Spanje;
of een fictief inkomen uit eigen gebruik wanneer de woning uitsluitend privé wordt gebruikt.

Wat is IRNR?

IRNR is de belasting die geldt voor inkomsten die in Spanje belastbaar zijn voor personen die daar geen fiscale resident zijn.

Voor eigenaren van onroerend goed zijn er doorgaans twee situaties:

de woning wordt uitsluitend privé gebruikt;
de woning wordt verhuurd.

In tegenstelling tot Spaanse fiscale inwoners, die in principe hun wereldwijde inkomen aangeven, hoeven niet-ingezetenen alleen bepaalde in Spanje belastbare inkomsten aan te geven.

In veel gevallen betekent alleen al het bezit van een woning in Spanje dat jaarlijks een Modelo 210 moet worden ingediend.

Waarom bestaat deze belasting?

Een van de meest gestelde vragen is:

"Waarom moet ik inkomstenbelasting betalen als ik helemaal geen huur ontvang?"

Het antwoord ligt in het Spaanse fiscale principe van de imputación de rentas inmobiliarias (fictief inkomen uit eigen gebruik).

Volgens de Spaanse belastingwetgeving levert een tweede woning die voor eigen gebruik beschikbaar is een economisch voordeel op voor de eigenaar. Daarom wordt aan die woning een fictief inkomen toegekend dat dient als basis voor de berekening van de IRNR.

Wanneer de woning daadwerkelijk wordt verhuurd, wordt de belasting berekend over de werkelijke huurinkomsten.

Verschil tussen IRNR en de Spaanse inkomstenbelasting (IRPF)

Hoewel beide belastingen betrekking hebben op inkomen, gelden er verschillende regels.

Spaanse fiscale inwoner	Niet-ingezetene
Geeft in principe wereldwijd inkomen aan	Geeft alleen bepaalde Spaanse inkomsten aan
IRPF-aangifte	Modelo 210
IRPF-regels	IRNR-regels

Dit onderscheid is vooral belangrijk voor mensen die een deel van het jaar in Spanje verblijven en een deel in een ander land.

Wie wordt als niet-ingezetene beschouwd?

Of u niet-ingezetene bent, hangt af van uw fiscale woonplaats, niet van uw nationaliteit.

In het algemeen kunt u fiscaal inwoner van Spanje zijn wanneer u:

meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft;
of wanneer zich daar het centrum van uw economische belangen bevindt.

Wanneer dat niet het geval is, valt u doorgaans onder de regels van de IRNR.

Expertadvies

Uw fiscale woonplaats wordt niet uitsluitend bepaald door het aantal dagen dat u in Spanje verblijft. Ook belastingverdragen en uw persoonlijke omstandigheden kunnen een rol spelen. Vraag bij twijfel professioneel advies.

Veelvoorkomende voorbeelden van niet-ingezetenen

Typische situaties in Benissa zijn:

een Brits echtpaar dat zes weken per jaar in een villa in La Fustera verblijft;
een Nederlands gezin dat zijn appartement alleen tijdens schoolvakanties gebruikt;
een Belgische gepensioneerde met een tweede woning in Benissa die fiscaal inwoner van België blijft;
een Duitse eigenaar die zijn villa in de zomer verhuurt maar fiscaal inwoner van Duitsland is;
een Franse eigenaar die een finca in Pedramala heeft geërfd en in Frankrijk woont.

Al deze situaties kunnen leiden tot fiscale verplichtingen in Spanje.

Moet iedere buitenlandse vastgoedeigenaar in Benissa IRNR betalen?

Niet altijd.

Dat hangt onder meer af van:

uw fiscale woonplaats;
het type woning;
hoe de woning wordt gebruikt;
of de woning wordt verhuurd;
de geldende belastingwetgeving.

In de praktijk doen de meeste niet-ingezetenen er verstandig aan jaarlijks te controleren of zij een Modelo 210 moeten indienen.

In het volgende hoofdstuk leggen we uit waarom.

Waarom moeten vastgoedeigenaren in Benissa niet-ingezetenenbelasting betalen?

Een van de meest gestelde vragen door buitenlandse vastgoedeigenaren is:

"Waarom moet ik inkomstenbelasting betalen als ik mijn woning helemaal niet verhuur?"

Dat is een logische vraag, vooral voor mensen die hun villa in Benissa alleen enkele weken per jaar als vakantiehuis gebruiken.

Het antwoord ligt in de Spaanse belastingwetgeving.

In bepaalde situaties gaat de Spaanse Belastingdienst ervan uit dat het kunnen beschikken over een tweede woning een economisch voordeel oplevert. Dit principe staat bekend als imputación de rentas inmobiliarias (fictief inkomen uit eigen gebruik) en vormt een belangrijk onderdeel van de Niet-Ingezeteneninkomstenbelasting (IRNR).

Wanneer u begrijpt hoe deze regeling werkt, wordt ook duidelijk waarom veel buitenlandse eigenaren jaarlijks een belastingaangifte moeten indienen, zelfs wanneer zij geen enkele euro aan huurinkomsten hebben ontvangen.

Snel overzicht

Gebruik van de woning	Gebruikelijke fiscale behandeling*
Tweede woning uitsluitend voor eigen gebruik	Mogelijk belast op basis van fictief inkomen uit eigen gebruik
Volledig verhuurde woning	Belasting over de werkelijke huurinkomsten
Gedeeltelijk eigen gebruik en gedeeltelijk verhuur	Verschillende fiscale behandeling per periode

* De uiteindelijke fiscale behandeling hangt altijd af van uw persoonlijke situatie en de wetgeving die in het betreffende belastingjaar van toepassing is.

Wat is fictief inkomen uit eigen gebruik?

De term fictief inkomen uit eigen gebruik zorgt vaak voor verwarring, omdat de eigenaar in werkelijkheid geen inkomen ontvangt.

Volgens de Spaanse belastingwetgeving wordt aan bepaalde woningen die uitsluitend voor privégebruik beschikbaar zijn een fictief inkomen toegekend.

Dit betekent niet dat de Belastingdienst ervan uitgaat dat u huur hebt ontvangen.

Het is simpelweg een wettelijke berekeningsmethode om de IRNR vast te stellen wanneer een woning niet wordt verhuurd.

Deze regeling kan bijvoorbeeld van toepassing zijn op:

een appartement in San Jaime;
een villa in La Fustera;
een dorpswoning in het historische centrum van Benissa;
een finca in Pedramala;
een villa in Benimarco.

Wanneer u fiscaal geen inwoner van Spanje bent en de woning uitsluitend voor eigen gebruik beschikbaar houdt, kan een jaarlijkse Modelo 210 verplicht zijn.

Waarom belast Spanje een woning die niet wordt verhuurd?

Volgens de Spaanse belastingwetgeving vertegenwoordigt een tweede woning die voor eigen gebruik beschikbaar is een economisch voordeel.

In plaats van een theoretische huurwaarde vast te stellen, gebruikt de wet een gestandaardiseerde berekeningsmethode op basis van de Valor Catastral (kadastrale waarde).

Hierdoor geldt overal in Spanje een uniforme systematiek.

Belangrijk om te weten:

dit is geen belasting op eigendom;
het is niet de IBI;
het is geen boete omdat de woning leegstaat;
het is een specifieke regeling binnen de IRNR.

Wist u dat?

Veel buitenlandse eigenaren ontdekken pas bij de verkoop van hun woning dat zij ieder jaar een IRNR-aangifte hadden moeten indienen. Een jaarlijkse controle van uw fiscale situatie voorkomt vaak onaangename verrassingen.

Hoe werkt de regeling voor fictief inkomen?

De exacte berekening behandelen we verderop in deze gids.

In grote lijnen verloopt deze als volgt:

Stap 1

Zoek de Valor Catastral (kadastrale waarde) van de woning op.

Stap 2

Pas het wettelijk vastgestelde percentage toe om het fictieve inkomen te berekenen.

Stap 3

Pas het IRNR-tarief toe dat hoort bij uw fiscale woonplaats.

Stap 4

Dien de berekening in via Modelo 210 binnen de geldende termijn.

Voorbeeld: een vakantievilla in La Fustera

Een echtpaar dat fiscaal in Nederland woont bezit een villa in La Fustera.

Ieder jaar:

verblijven zij ongeveer één maand in de woning;
wordt de woning nooit verhuurd;
ontvangen zij geen huurinkomsten.

Toch kan een verplichting bestaan om een Modelo 210 in te dienen, omdat de villa uitsluitend voor eigen gebruik beschikbaar is.

De belasting wordt dan niet berekend over huurinkomsten, maar volgens de regels voor fictief inkomen uit eigen gebruik.

Voorbeeld: een finca in Pedramala

Een Duits gezin bezit een traditionele finca in Pedramala.

De woning wordt uitsluitend tijdens vakanties gebruikt.

De finca:

wordt nooit verhuurd;
wordt niet aangeboden als vakantieverhuur;
levert geen huurinkomsten op.

Ook in deze situatie kan een jaarlijkse IRNR-aangifte verplicht zijn.

Veel eigenaren van landelijke woningen denken ten onrechte dat deze regeling niet op hen van toepassing is.

Woningen die worden verhuurd

Wanneer een woning wordt verhuurd, verandert de fiscale behandeling.

In plaats van fictief inkomen worden in het algemeen de daadwerkelijk ontvangen huurinkomsten belast onder de IRNR.

Dit geldt onder meer voor:

vakantieverhuur;
langetermijnverhuur;
verhuur via een makelaar;
verhuur via online verhuurplatforms;
woningen die worden beheerd door een verhuurbeheerder.

In al deze gevallen is het verstandig zorgvuldig te bewaren:

huurovereenkomsten;
reserveringsbevestigingen;
facturen;
bankafschriften;
afrekeningen van de verhuurbeheerder;
betalingsbewijzen van kosten.

Een goede administratie maakt het invullen van Modelo 210 aanzienlijk eenvoudiger.

Vakantieverhuur

In Benissa verhuren veel eigenaren hun woning voornamelijk tijdens de zomermaanden, vooral in gebieden zoals:

La Fustera;
Benissa Costa;
San Jaime;
Buenavista;
Fanadix.

Het komt regelmatig voor dat een eigenaar de woning in het voorjaar en najaar zelf gebruikt en deze in juli en augustus verhuurt.

In dat geval kunnen verschillende fiscale regels gelden voor:

de verhuurperiode;
de periode van eigen gebruik;
de periode waarin de woning leegstaat.

Een persoonlijke beoordeling is in zulke gevallen verstandig.

Langetermijnverhuur

Sommige eigenaren verhuren hun woning het hele jaar door.

Ook dan valt de woning onder de IRNR, maar gelden andere regels dan voor woningen die uitsluitend privé worden gebruikt.

Controleer in ieder geval:

welke aangifteplichten gelden;
welke deadlines van toepassing zijn;
welke kosten eventueel aftrekbaar zijn.

Deze onderwerpen behandelen we verderop in deze gids.

Gemengd gebruik

Dit is één van de meest voorkomende situaties in Benissa.

Voorbeeld:

Periode	Gebruik
Januari – maart	Eigen gebruik
April – juni	Leegstaand
Juli – augustus	Vakantieverhuur
September	Eigen gebruik
Oktober – december	Leegstaand

In deze situatie kunnen verschillende fiscale regels gelden voor verschillende perioden.

Het is daarom verstandig een overzicht bij te houden van:

perioden van eigen gebruik;
verhuurperioden;
ontvangen huurinkomsten;
kosten die verband houden met de verhuur.

Vereenvoudigd overzicht

Bent u eigenaar van een woning in Benissa?

              │
              ▼

Bent u fiscaal inwoner van Spanje?

         ┌────┴────┐
         │         │
        Ja        Nee
         │         │
       IRPF      Mogelijk IRNR
         │         │
                   ▼

Wordt de woning verhuurd?

       ┌────┴────┐
       │         │
      Ja        Nee
       │         │
 Huurinkomsten  Fictief inkomen
                uit eigen gebruik

              ▼
          Modelo 210

Dit schema dient uitsluitend als hulpmiddel. De uiteindelijke fiscale behandeling hangt altijd af van uw persoonlijke situatie en de op dat moment geldende wetgeving.

Expertadvies

Is uw woning eigendom van meerdere personen? Ga er dan niet automatisch van uit dat één aangifte voldoende is. In de meeste gevallen moet iedere mede-eigenaar een eigen Modelo 210 indienen op basis van zijn of haar eigendomsaandeel.

Hoe wordt de niet-ingezetenenbelasting berekend?

Voor de meeste buitenlandse vastgoedeigenaren is dit het belangrijkste onderdeel van deze gids.

Een veelvoorkomend misverstand is dat de Niet-Ingezeteneninkomstenbelasting (IRNR) wordt berekend op basis van de aankoopprijs of de marktwaarde van de woning.

In werkelijkheid is de berekening doorgaans gebaseerd op de Valor Catastral (kadastrale waarde) en de percentages en belastingtarieven die volgens de geldende Spaanse belastingwetgeving van toepassing zijn.

Hoewel de berekeningsmethode relatief eenvoudig is, hangt het uiteindelijke belastingbedrag onder meer af van:

uw fiscale woonplaats;
hoe de woning gedurende het belastingjaar is gebruikt;
of de woning is verhuurd of uitsluitend privé is gebruikt;
de kadastrale waarde van de woning;
de op dat moment geldende belastingwetgeving.

Omdat de Spaanse belastingregels kunnen wijzigen, is het belangrijk om vóór het indienen van uw Modelo 210 altijd de actuele regelgeving te controleren.

Snel overzicht

Voor een woning die uitsluitend voor privégebruik wordt gebruikt, bestaat de berekening meestal uit vier stappen:

Bepaal de kadastrale waarde.
Bereken het fictieve inkomen uit eigen gebruik.
Pas het juiste IRNR-tarief toe.
Dien de aangifte in via Modelo 210.

Wordt de woning verhuurd, dan wordt de belasting doorgaans berekend over de daadwerkelijk ontvangen huurinkomsten en niet over het fictieve inkomen.

Stap 1 – Zoek de kadastrale waarde (Valor Catastral)

De berekening begint met de Valor Catastral.

Dit is een officiële administratieve waarde die wordt vastgesteld door het Spaanse Catastro.

Verwar deze waarde niet met:

de aankoopprijs;
de actuele marktwaarde;
een taxatie van de bank;
of een waardebepaling door een makelaar.

Het komt regelmatig voor dat een villa met een marktwaarde van meer dan €900.000 een veel lagere kadastrale waarde heeft.

Waar vindt u de Valor Catastral?

De kadastrale waarde staat meestal vermeld op:

uw jaarlijkse IBI-aanslag;
documenten van het Catastro;
eerdere belastingaangiften;
of documenten die u bij aankoop van de woning hebt ontvangen.

Voorbeeld

Gegeven	Voorbeeld
Marktwaarde	€850.000
Aankoopprijs	€760.000
Banktaxatie	€810.000
Valor Catastral	€185.000

Voor de berekening van de IRNR wordt in principe de kadastrale waarde gebruikt en niet de marktwaarde.

Veelgemaakte fout

Sommige eigenaren gebruiken per ongeluk de aankoopprijs of de marktwaarde in plaats van de officiële kadastrale waarde. Hierdoor kan de belasting verkeerd worden berekend.

Stap 2 – Bereken het fictieve inkomen

Zodra de kadastrale waarde bekend is, wordt volgens de Spaanse belastingwetgeving een wettelijk vastgesteld percentage toegepast om het fictieve inkomen uit eigen gebruik te berekenen.

Het exacte percentage hangt af van de geldende regelgeving.

Belangrijk om te weten:

de volledige kadastrale waarde wordt nooit belast.

Alleen het bedrag dat na toepassing van het wettelijke percentage ontstaat, vormt de belastbare grondslag.

Waarom wordt niet de marktwaarde gebruikt?

Deze vraag wordt vaak gesteld.

De vastgoedmarkt verandert voortdurend.

Als de belasting gebaseerd zou zijn op de actuele marktwaarde van iedere woning, zouden miljoenen woningen regelmatig opnieuw moeten worden getaxeerd.

Door gebruik te maken van de kadastrale waarde kan Spanje een uniforme en consistente berekeningsmethode toepassen.

Stap 3 – Pas het juiste IRNR-tarief toe

Nadat het fictieve inkomen is berekend, wordt het toepasselijke IRNR-tarief toegepast.

Het juiste tarief hangt voornamelijk af van:

uw fiscale woonplaats;
de belastingregels die in het betreffende jaar gelden.

Daardoor kunnen twee eigenaren met vergelijkbare villa's in Benissa toch een verschillend belastingbedrag betalen.

In het volgende hoofdstuk bespreken we de actuele belastingtarieven.

Stap 4 – Dien Modelo 210 in

De laatste stap is het indienen van Modelo 210.

Deze aangifte bevat onder meer:

de persoonsgegevens van de eigenaar;
het NIE-nummer;
de kadastrale referentie van de woning;
het eigendomspercentage;
het belastingjaar;
de berekening van de verschuldigde belasting.

Sommige eigenaren verzorgen de aangifte zelf, terwijl anderen hiervoor een belastingadviseur of gestor inschakelen.

Praktijkvoorbeeld

Onderstaand voorbeeld is uitsluitend bedoeld om de berekening uit te leggen.

Het vormt geen daadwerkelijke belastingberekening.

Situatie:

Gegeven	Voorbeeld
Woning	Vrijstaande villa aan de Benissa Costa
Eigenaar	Eén eigenaar
Gebruik	Tweede woning
Verhuur	Geen
Valor Catastral	€160.000

De berekening verloopt doorgaans als volgt:

Stap 1

Bepaal de kadastrale waarde.

↓

Stap 2

Pas het wettelijk percentage toe om het fictieve inkomen te berekenen.

↓

Stap 3

Pas het IRNR-tarief toe dat hoort bij uw fiscale woonplaats.

↓

Stap 4

Verwerk het resultaat in Modelo 210.

Het uiteindelijke belastingbedrag hangt altijd af van de geldende wetgeving en uw persoonlijke situatie.

Belangrijk

Wanneer de kadastrale waarde onlangs is gewijzigd of wanneer de woning gedurende het belastingjaar van eigenaar is veranderd, kan de berekening afwijken. Vraag in dat geval professioneel advies.

Voorbeeld van een woning met gemengd gebruik

Dit is een veelvoorkomende situatie in Benissa.

Woning

Locatie: La Fustera

Gebruik:

januari tot en met mei: eigen gebruik;
juni tot en met september: vakantieverhuur;
oktober tot en met december: leegstaand.

In deze situatie:

worden de verhuurperioden doorgaans belast op basis van de werkelijke huurinkomsten;
kunnen de perioden van eigen gebruik onder de regeling voor fictief inkomen vallen.

Het is daarom verstandig om zorgvuldig bij te houden:

wanneer de woning privé werd gebruikt;
wanneer de woning werd verhuurd;
welke huurinkomsten zijn ontvangen;
alle facturen en betalingsbewijzen;
de afrekeningen van de verhuurbeheerder.

Wat als u de woning tijdens het jaar hebt gekocht of verkocht?

Ook dit is een veelgestelde vraag.

Bijvoorbeeld:

aankoop in maart;
verkoop in juli;
een geërfde woning;
eigendomsoverdracht na een echtscheiding.

Dergelijke situaties kunnen gevolgen hebben voor uw fiscale verplichtingen.

Controleer daarom altijd welke regels op uw situatie van toepassing zijn voordat u Modelo 210 indient.

Wat als u meerdere woningen bezit?

Sommige eigenaren bezitten bijvoorbeeld:

een villa in Benissa;
een appartement in Moraira;
een finca in Benimarco.

Iedere woning wordt afzonderlijk behandeld.

Elke woning heeft:

een eigen Valor Catastral;
een eigen kadastrale referentie;
eigen documenten;
eigen fiscale verplichtingen.

Een aparte administratie per woning maakt het jaarlijkse belastingproces veel eenvoudiger.

Hoe zit het met nieuwbouwwoningen?

Bij nieuwbouwwoningen kunnen zich bijzondere situaties voordoen.

Het komt bijvoorbeeld voor dat de gegevens van het Catastro nog niet volledig zijn bijgewerkt.

Hebt u onlangs een nieuwbouwwoning gekocht en twijfelt u over de kadastrale waarde of uw fiscale verplichtingen, vraag dan advies voordat u uw aangifte indient.

Expertadvies

Maak voor iedere woning een digitale map waarin u bewaart:

de laatste IBI-aanslag;

de kadastrale referentie;

de eigendomsakte (Escritura);

alle Modelo 210-aangiften;

betalingsbewijzen;

de opstalverzekering;

documenten van de VvE of gemeenschap van eigenaren.

Enkele minuten administratie per jaar besparen vaak veel tijd bij de belastingaangifte of een toekomstige verkoop.

Checklist vóór het berekenen van uw IRNR

Controleer voordat u uw aangifte voorbereidt of u beschikt over:

✓ de laatste IBI-aanslag;
✓ de actuele Valor Catastral;
✓ uw NIE-nummer;
✓ uw eigendomspercentage;
✓ eventuele verhuurperioden;
✓ bewijs van huurinkomsten;
✓ facturen en betalingsbewijzen;
✓ eerdere Modelo 210-aangiften;
✓ de belastingregels die gelden voor het betreffende belastingjaar.

Wanneer u deze documenten compleet hebt, verloopt de berekening van de IRNR aanzienlijk eenvoudiger.

Huidige tarieven voor de niet-ingezetenenbelasting (IRNR)

Nadat de belastbare grondslag is vastgesteld, wordt het toepasselijke IRNR-tarief toegepast.

Het belastingtarief wordt voornamelijk bepaald door uw fiscale woonplaats, niet door uw nationaliteit.

De tarieven worden vastgesteld in de Spaanse belastingwetgeving en kunnen in de toekomst wijzigen. Controleer daarom vóór het indienen van uw Modelo 210 altijd de meest recente informatie van de Agencia Tributaria.

Snel overzicht

Fiscale woonplaats	Algemeen IRNR-tarief*
Inwoner van een EU-lidstaat	19%
Inwoner van IJsland, Noorwegen of Liechtenstein (indien aan de wettelijke voorwaarden wordt voldaan)	19%
Inwoner van de meeste landen buiten de EU	24%

* Deze percentages zijn de algemeen geldende tarieven voor vastgoedinkomsten. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie, belastingverdragen en de geldende regelgeving kunnen uitzonderingen van toepassing zijn.

Fiscale inwoners van de Europese Unie

Personen die fiscaal inwoner zijn van een EU-lidstaat vallen doorgaans onder het 19%-tarief.

Hieronder vallen onder meer inwoners van:

Nederland;
België;
Luxemburg;
Duitsland;
Frankrijk;
Italië;
Portugal;
Ierland;
Zweden;
Finland.

Voor verhuurde woningen kunnen de regels voor aftrekbare kosten verschillen van die voor inwoners van landen buiten de Europese Unie.

Inwoners van de Europese Economische Ruimte (EER)

Fiscale inwoners van:

IJsland;
Noorwegen;
Liechtenstein,

kunnen, wanneer aan de wettelijke voorwaarden wordt voldaan, in veel gevallen vergelijkbaar worden behandeld als inwoners van de Europese Unie.

Omdat de regelgeving kan wijzigen, is het verstandig de actuele regels jaarlijks te controleren.

Inwoners van landen buiten de Europese Unie

Voor veel personen die fiscaal inwoner zijn van een land buiten de Europese Unie geldt een algemeen belastingtarief van 24%.

Hieronder vallen bijvoorbeeld inwoners van:

het Verenigd Koninkrijk;
de Verenigde Staten;
Canada;
Australië;
Zwitserland (afhankelijk van de toepasselijke regelgeving);
en andere niet-EU-landen.

Ook de regels voor aftrekbare kosten kunnen afwijken van die voor EU-inwoners.

Wat veranderde er door de Brexit?

De Brexit blijft één van de meest besproken onderwerpen onder Britse vastgoedeigenaren.

Belangrijk om te weten:

Britse burgers kunnen nog steeds onroerend goed kopen, bezitten en verkopen in Spanje.
De Brexit heeft investeren in Spaans vastgoed niet onmogelijk gemaakt.
Wel zijn verschillende fiscale regels voor Britse belastingplichtigen gewijzigd sinds het Verenigd Koninkrijk de Europese Unie heeft verlaten.

Vertrouw daarom niet op artikelen die vóór de Brexit zijn gepubliceerd zonder te controleren of de informatie nog actueel is.

Speelt nationaliteit een rol?

Nee.

Dit is een veelvoorkomend misverstand.

Niet uw paspoort, maar uw fiscale woonplaats bepaalt welke belastingregels van toepassing zijn.

Voorbeelden:

Nationaliteit	Fiscale woonplaats	Toepasselijk belastingstelsel
Brits	Spanje	IRPF (fiscaal inwoner)
Brits	Verenigd Koninkrijk	IRNR
Duits	Duitsland	IRNR
Nederlands	Nederland	IRNR

Twee personen met dezelfde nationaliteit kunnen dus onder volledig verschillende belastingregels vallen.

Belastingverdragen

Spanje heeft met veel landen belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belasting gesloten.

Deze verdragen zijn bedoeld om te voorkomen dat hetzelfde inkomen tweemaal wordt belast.

Het bestaan van een belastingverdrag betekent echter niet automatisch dat u geen Modelo 210 hoeft in te dienen.

Wanneer u zowel in Spanje als in uw woonland belasting moet aangeven, of twijfelt over de toepassing van een belastingverdrag, is professioneel advies verstandig.

Expertadvies

Verandert uw fiscale woonplaats — bijvoorbeeld omdat u definitief naar Spanje verhuist of juist naar een ander land emigreert — controleer dan direct welke gevolgen dit heeft voor uw belastingverplichtingen. Een wijziging van uw fiscale status kan invloed hebben op zowel het belastingtarief als de soort aangifte die u moet indienen.

Vergelijking van veelvoorkomende situaties

Situatie	Gebruikelijke fiscale behandeling
Woning uitsluitend voor eigen gebruik	Mogelijk belast op basis van fictief inkomen
Verhuurde woning	Belasting over huurinkomsten
Gemengd gebruik	Verschillende behandeling per gebruiksperiode
Mede-eigendom	Iedere eigenaar doet doorgaans afzonderlijk aangifte voor zijn of haar aandeel

Veelgestelde vragen over de belastingtarieven

Betaalt iedere eigenaar hetzelfde tarief?

Nee.

Het belastingtarief hangt voornamelijk af van uw fiscale woonplaats en de wetgeving die op het moment van aangifte geldt.

Kunnen de tarieven veranderen?

Ja.

De Spaanse belastingwetgeving wordt regelmatig aangepast.

Controleer daarom ieder jaar de actuele tarieven voordat u uw Modelo 210 indient.

Betaal ik een hoger tarief voor een luxe villa?

Nee.

Het belastingpercentage verandert niet doordat uw woning meer waard is.

Wel leidt een hogere Valor Catastral doorgaans tot een hogere belastbare grondslag, waardoor uiteindelijk meer belasting verschuldigd kan zijn.

Heeft de ligging van de woning invloed op het belastingtarief?

Nee.

IRNR is een nationale belasting.

Dezelfde algemene regels gelden ongeacht of uw woning zich bevindt in:

Benissa;
Moraira;
Calpe;
Jávea;
Altea;
Marbella;
Mallorca.

De locatie van de woning heeft geen invloed op het toepasselijke belastingtarief.

Belangrijk

Vertrouw niet uitsluitend op online belastingcalculators of verouderde artikelen. Controleer vóór iedere aangifte altijd de actuele belastingtarieven en regelgeving van de Agencia Tributaria, zeker wanneer uw persoonlijke situatie is gewijzigd.

Modelo 210 uitgelegd

Voor de meeste buitenlandse vastgoedeigenaren is Modelo 210 het belangrijkste belastingformulier waarmee zij tijdens hun bezit van een woning in Spanje te maken krijgen.

Of u nu eigenaar bent van een villa in La Fustera, een appartement in San Jaime of een finca in Pedramala, inzicht in Modelo 210 is essentieel om correct aan uw verplichtingen rondom de Niet-Ingezeteneninkomstenbelasting (IRNR) te voldoen.

Het goede nieuws is dat de aangifte, zodra u begrijpt hoe deze werkt, meestal minder ingewikkeld is dan veel mensen denken.

Snel overzicht

Modelo 210 is het officiële aangifteformulier waarmee niet-fiscale inwoners van Spanje bepaalde belastbare inkomsten aangeven.

Het formulier wordt onder meer gebruikt voor:

fictief inkomen uit een woning die uitsluitend privé wordt gebruikt;
huurinkomsten uit Spaans vastgoed;
bepaalde vermogenswinsten bij verkoop van onroerend goed;
andere inkomsten die onder de IRNR vallen.

Voor de meeste buitenlandse vastgoedeigenaren in Benissa wordt Modelo 210 gebruikt voor de jaarlijkse aangifte van de niet-ingezetenenbelasting.

Wie moet Modelo 210 indienen?

In het algemeen is het verstandig na te gaan of u aangifteplichtig bent wanneer u:

eigenaar bent van een woning in Spanje zonder fiscaal inwoner van Spanje te zijn;
huurinkomsten ontvangt uit Spaans vastgoed;
een tweede woning uitsluitend voor eigen gebruik bezit;
andere inkomsten ontvangt die onder de IRNR vallen.

Iedere situatie moet afzonderlijk worden beoordeeld.

Moet iedere mede-eigenaar afzonderlijk aangifte doen?

In de meeste gevallen ja.

Wanneer een woning meerdere eigenaren heeft, betekent dit doorgaans niet dat één gezamenlijke aangifte voldoende is.

Iedere mede-eigenaar dient normaal gesproken een eigen Modelo 210 in op basis van zijn of haar eigendomsaandeel.

Voorbeeld

Een villa aan de Benissa Costa is eigendom van een echtpaar, ieder voor 50%.

In de praktijk betekent dit meestal:

Eigenaar	Eigendomsaandeel	Modelo 210
Partner A	50%	Eigen aangifte
Partner B	50%	Eigen aangifte

Hetzelfde principe geldt doorgaans voor broers en zussen, vrienden of zakelijke partners.

Welke inkomsten worden aangegeven met Modelo 210?

Afhankelijk van uw situatie wordt Modelo 210 gebruikt voor:

Situatie	Modelo 210 vereist?
Tweede woning voor eigen gebruik	Ja
Vakantieverhuur	Ja
Langetermijnverhuur	Ja
Verkoop van een woning door een niet-ingezetene	Ja, afhankelijk van het type inkomen
Andere belastbare inkomsten	Afhankelijk van de situatie

Hoewel steeds hetzelfde formulier wordt gebruikt, verschilt de inhoud afhankelijk van het soort inkomen dat wordt aangegeven.

Deadlines voor Modelo 210

Een van de meest voorkomende fouten is het te laat indienen van de aangifte.

De uiterste indieningsdatum hangt af van het soort inkomsten dat wordt aangegeven.

Fictief inkomen uit eigen gebruik

Voor woningen die uitsluitend privé worden gebruikt, hangt de uiterste indieningsdatum af van het betreffende belastingjaar.

De Orden HAC/623/2026 heeft de indieningsregels voor verschillende belastingjaren gewijzigd. Voor eerdere jaren kunnen overgangsregels gelden.

Controleer daarom ieder jaar welke termijnen voor uw situatie gelden.

Huurinkomsten

Voor huurinkomsten gelden andere indieningsregels dan voor fictief inkomen uit eigen gebruik.

Ook deze regels zijn de afgelopen jaren meerdere malen aangepast.

Raadpleeg daarom vóór iedere aangifte de meest recente informatie van de Agencia Tributaria.

Belangrijk

De indieningstermijnen voor Modelo 210 zijn de afgelopen jaren gewijzigd. Vertrouw daarom niet uitsluitend op oudere artikelen, maar controleer altijd de actuele informatie van de Agencia Tributaria.

Hoe dient u Modelo 210 in?

Er zijn tegenwoordig verschillende mogelijkheden.

1. Online aangifte

Veel buitenlandse eigenaren dienen hun aangifte digitaal in via de website van de Agencia Tributaria.

Afhankelijk van uw situatie kunt u inloggen met:

een digitaal certificaat;
Cl@ve;
een elektronische identiteitskaart;
of via een gemachtigde vertegenwoordiger.

2. Via een belastingadviseur of gestor

Veel internationale eigenaren kiezen ervoor om de aangifte te laten verzorgen door:

een Spaanse belastingadviseur;
een Gestor Administrativo;
een specialist in internationale belastingzaken.

Dit is vooral aan te raden wanneer:

de woning wordt verhuurd;
er meerdere eigenaren zijn;
eerdere aangiften moeten worden gecorrigeerd;
de fiscale situatie complex is.

3. Vooraf ingevulde aangifte (Predeclaración)

De Agencia Tributaria biedt ook een systeem voor een Predeclaración, waarmee u de aangifte kunt voorbereiden voordat deze officieel wordt ingediend.

Hoe betaalt u de belasting?

Wanneer belasting verschuldigd is, kan deze doorgaans worden betaald:

via een samenwerkende Spaanse bank;
via internetbankieren;
via automatische incasso wanneer deze mogelijkheid beschikbaar is;
of via een gemachtigde vertegenwoordiger.

Een Spaanse bankrekening maakt dit proces vaak eenvoudiger, maar is niet altijd verplicht.

Kunt u Modelo 210 zelf indienen?

Ja.

Veel eigenaren met een eenvoudige fiscale situatie verzorgen hun aangifte zelf.

Toch is het verstandig om vooraf te beoordelen of professionele begeleiding wenselijk is.

U kunt overwegen de aangifte zelf te doen wanneer:

u slechts één woning bezit;
de woning uitsluitend voor eigen gebruik wordt gebruikt;
uw fiscale situatie eenvoudig is;
u vertrouwd bent met de systemen van de Agencia Tributaria.

Professionele begeleiding is vaak verstandig wanneer:

de woning wordt verhuurd;
er meerdere eigenaren zijn;
de eigendom tijdens het jaar is gewijzigd;
eerdere aangiften moeten worden hersteld;
u twijfelt over uw fiscale woonplaats of aftrekbare kosten.

In veel gevallen zijn de kosten van deskundige begeleiding lager dan de gevolgen van een foutieve aangifte.

Welke documenten hebt u nodig?

Voordat u Modelo 210 invult, is het verstandig om de volgende documenten te verzamelen:

Document	Waarom nodig?
NIE-nummer	Fiscale identificatie
Paspoort	Identiteitsbewijs
Eigendomsakte (Escritura)	Bewijs van eigendom
Laatste IBI-aanslag	Controle van de Valor Catastral
Kadastrale referentie	Identificatie van de woning
Eigendomsaandeel	Berekening van de aangifte
Eerdere Modelo 210-aangiften	Controle van eerdere gegevens
Verhuurgegevens (indien van toepassing)	Opgave van huurinkomsten
Facturen en betalingsbewijzen	Onderbouwing van eventuele kosten
Bewijzen van belastingbetaling	Administratie

Een complete administratie maakt het invullen van de aangifte aanzienlijk eenvoudiger.

Checklist vóór het indienen van Modelo 210

Controleer vóór verzending van uw aangifte:

✓ dat u de juiste indieningstermijn gebruikt;
✓ dat uw fiscale woonplaats correct is vastgesteld;
✓ dat uw eigendomsaandeel juist is vermeld;
✓ dat de Valor Catastral actueel is;
✓ dat de juiste inkomenscategorie is gekozen;
✓ dat alle bewijsstukken beschikbaar zijn;
✓ dat u een kopie van de aangifte bewaart;
✓ dat u het betalingsbewijs archiveert.

Een korte controle vooraf voorkomt vaak kostbare fouten.

Veelgemaakte fouten bij Modelo 210

Veelvoorkomende fouten zijn onder andere:

een onjuiste kadastrale waarde gebruiken;
vergeten dat iedere mede-eigenaar meestal een eigen aangifte moet indienen;
de aangifte te laat indienen;
een verkeerd eigendomsaandeel opgeven;
privégebruik en verhuur door elkaar halen;
betalingsbewijzen niet bewaren;
werken met verouderde belastingregels.

Een zorgvuldige eindcontrole voorkomt veel van deze problemen.

Expertadvies

Maak voor ieder belastingjaar een aparte digitale map. Bewaar daarin uw IBI-aanslag, de ingediende Modelo 210, betalingsbewijzen en alle relevante documenten. Dat bespaart veel tijd bij toekomstige aangiften én bij een eventuele verkoop van uw woning.

Hebt u een fiscaal vertegenwoordiger nodig?

In veel eenvoudige situaties niet.

Een fiscaal vertegenwoordiger kan echter bijzonder nuttig zijn wanneer:

u permanent buiten Spanje woont;
uw fiscale situatie complex is;
u meerdere woningen bezit;
u huurinkomsten ontvangt;
u meerdere belastingjaren moet regulariseren.

Een ervaren specialist in de Spaanse vastgoedfiscaliteit kan u dan gedurende het hele proces begeleiden.

Welke kosten zijn aftrekbaar?

Een van de meest gestelde vragen door buitenlandse vastgoedeigenaren is:

"Kan ik mijn niet-ingezetenenbelasting verlagen door de kosten van mijn woning af te trekken?"

Het antwoord hangt voornamelijk af van:

hoe de woning wordt gebruikt;
uw fiscale woonplaats;
de belastingwetgeving die voor het betreffende jaar geldt.

Veel eigenaren gaan ervan uit dat kosten zoals de opstalverzekering, het onderhoud van het zwembad, tuinonderhoud of de bijdrage aan de gemeenschap van eigenaren automatisch fiscaal aftrekbaar zijn.

In werkelijkheid zijn de Spaanse belastingregels genuanceerder.

Inzicht in welke kosten in welke situaties kunnen worden afgetrokken is essentieel om uw IRNR-aangifte correct op te stellen.

Snel overzicht

Gebruik van de woning	Zijn kosten aftrekbaar?
Uitsluitend privégebruik	Over het algemeen niet bij fictief inkomen uit eigen gebruik
Verhuurde woning	Bepaalde kosten kunnen aftrekbaar zijn volgens de geldende wetgeving
Langetermijnverhuur	Sommige kosten kunnen onder voorwaarden aftrekbaar zijn
Gemengd gebruik	Afhankelijk van de gebruiksperiode

Woningen die uitsluitend privé worden gebruikt

Wanneer een woning alleen beschikbaar is voor de eigenaar, familie of vrienden en nooit wordt verhuurd, wordt de belasting meestal berekend volgens de regeling voor fictief inkomen uit eigen gebruik.

Omdat er geen werkelijke huurinkomsten zijn, kunnen de normale onderhoudskosten de belastbare grondslag doorgaans niet verlagen.

Veelvoorkomende kosten zijn bijvoorbeeld:

bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren;
tuinonderhoud;
zwembadonderhoud;
opstalverzekering;
water-, elektriciteits- en nutsvoorzieningen;
reguliere reparaties;
alarm- en beveiligingssystemen.

Hoewel dit reële uitgaven zijn, zijn zij bij uitsluitend privégebruik doorgaans niet aftrekbaar binnen de regeling voor fictief inkomen.

Veelgemaakte fout

Veel eigenaren investeren jaarlijks duizenden euro's in het onderhoud van hun villa en gaan ervan uit dat deze kosten automatisch hun IRNR verlagen. Bij een woning die uitsluitend privé wordt gebruikt, is dat doorgaans niet het geval.

Verhuurde woningen

Wanneer een woning daadwerkelijk wordt verhuurd, is de fiscale situatie anders.

In dat geval kunnen bepaalde kosten die rechtstreeks verband houden met de verhuur onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar zijn.

Het is daarbij belangrijk om alle bewijsstukken zorgvuldig te bewaren.

Voorbeelden van mogelijk aftrekbare kosten

Afhankelijk van uw situatie en de geldende wetgeving kunnen onder meer de volgende kosten relevant zijn:

Kostenpost	Doel
Bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren	Onderhoud van gemeenschappelijke delen
Opstalverzekering	Bescherming van de woning
Hypotheekrente (indien toegestaan)	Financiering van de woning
Makelaars- of beheerkosten	Verhuurbeheer
Advertentiekosten	Promotie van de woning
Schoonmaak tussen verhuurperiodes	Vakantieverhuur
Zwembadonderhoud	Onderhoud van de woning
Tuinonderhoud	Voorbereiding voor huurders
Reparaties	Instandhouding van de woning
Kosten van een belastingadviseur	Professionele ondersteuning

Niet iedere uitgave is automatisch aftrekbaar. De behandeling hangt altijd af van de geldende belastingregels.

Verschillen tussen EU-inwoners en niet-EU-inwoners

De regels voor aftrekbare kosten zijn in de afgelopen jaren meerdere keren gewijzigd.

Traditioneel golden voor fiscale inwoners van:

de Europese Unie;
en in bepaalde gevallen de Europese Economische Ruimte (EER),

andere regels dan voor inwoners van landen buiten de EU.

Omdat deze regelgeving kan veranderen, is het belangrijk om steeds de regels te controleren die gelden voor het betreffende belastingjaar.

Wanneer is een kostenpost aftrekbaar?

De voorwaarden worden bepaald door de Spaanse belastingwetgeving.

In het algemeen geldt dat een kostenpost:

rechtstreeks verband moet houden met de verhuur;
aantoonbaar moet zijn;
moet worden ondersteund door correcte facturen of bewijsstukken;
moet voldoen aan de wettelijke voorwaarden.

Het feit dat u een uitgave hebt gedaan betekent niet automatisch dat deze fiscaal aftrekbaar is.

Praktijkvoorbeeld 1 – Vakantievilla

Een Belgisch echtpaar bezit een villa in La Fustera.

De woning wordt uitsluitend gebruikt tijdens gezinsvakanties.

Jaarlijks betalen zij onder andere:

een opstalverzekering;
onderhoud van het zwembad;
tuinonderhoud;
bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren.

Hoewel dit aanzienlijke kosten zijn, verlagen zij de IRNR doorgaans niet wanneer de woning uitsluitend voor privégebruik beschikbaar is.

Praktijkvoorbeeld 2 – Appartement dat in de zomer wordt verhuurd

Een Nederlandse eigenaar verhuurt zijn appartement in San Jaime tijdens de zomermaanden.

Hij maakt onder andere de volgende kosten:

schoonmaak;
makelaarscommissie;
bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren;
zwembadonderhoud;
advertentiekosten.

Afhankelijk van de toepasselijke regelgeving en zijn persoonlijke situatie kunnen sommige van deze kosten in aanmerking komen voor aftrek.

Praktijkvoorbeeld 3 – Gemengd gebruik

Een Duits gezin bezit een villa in Buenavista.

De woning wordt gebruikt:

tijdens de paasvakantie door de familie;
als vakantieverhuur in juli en augustus;
en staat een deel van de winter leeg.

In zo'n situatie kunnen voor verschillende perioden verschillende fiscale regels gelden.

Een nauwkeurige administratie van gebruik, huurinkomsten en kosten is daarom essentieel.

Documenten die het vaakst ontbreken

Een goede administratie maakt het invullen van Modelo 210 veel eenvoudiger.

Documenten die eigenaren het vaakst kwijt zijn, zijn:

facturen van kleine reparaties;
facturen voor tuinonderhoud;
contracten voor zwembadonderhoud;
energierekeningen;
verzekeringspolissen;
afrekeningen van de gemeenschap van eigenaren;
overzichten van verhuurbeheerders;
facturen van belastingadviseurs.

Ook wanneer een kostenpost uiteindelijk niet aftrekbaar blijkt, is het verstandig alle documenten te bewaren.

Checklist documenten

Maak voor ieder belastingjaar een aparte map.

Vastgoeddocumenten

✓ Laatste IBI-aanslag.
✓ Eigendomsakte.
✓ NIE-nummer.

Verhuurdocumenten

✓ Huurovereenkomsten.
✓ Reserveringsbevestigingen.
✓ Afrekeningen van de verhuurbeheerder.
✓ Overzicht van huurinkomsten.

Bewijs van kosten

✓ Bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren.
✓ Water- en elektriciteitsrekeningen.
✓ Opstalverzekering.
✓ Tuinonderhoud.
✓ Zwembadonderhoud.
✓ Schoonmaakkosten.
✓ Reparatiefacturen.
✓ Facturen van de belastingadviseur.

Digitale kopieën maken van alle documenten voorkomt veel problemen.

Hoe lang moet u documenten bewaren?

De Spaanse belastingwetgeving kent bewaartermijnen voor fiscale documenten.

Als goede praktijk is het verstandig om in ieder geval te bewaren:

Modelo 210-aangiften;
betalingsbewijzen;
facturen;
huurovereenkomsten;
IBI-aanslagen;
eigendomsakten.

Deze documenten kunnen ook belangrijk zijn wanneer u uw woning in de toekomst verkoopt.

Expertadvies

Wacht niet tot het moment waarop u uw belastingaangifte moet indienen om uw administratie op orde te brengen. Door facturen en bewijsstukken het hele jaar door te archiveren, bespaart u tijd en voorkomt u dat belangrijke documenten verloren gaan.

Veelgestelde vragen over aftrekbare kosten

Kan ik de IBI aftrekken?

De IBI is een kostenpost die verband houdt met het bezit van de woning.

Of deze aftrekbaar is, hangt af van de aard van de aangegeven inkomsten en van de regelgeving die op uw situatie van toepassing is.

Kan ik elektriciteitskosten aftrekken?

Bij een verhuurde woning kunnen elektriciteitskosten onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn.

Bij uitsluitend privégebruik geldt dit doorgaans niet.

Hoe zit het met zwembadonderhoud?

Zwembadonderhoud is een van de meest voorkomende kosten voor villa's in Benissa.

Of deze kosten aftrekbaar zijn, hangt af van het gebruik van de woning en de geldende belastingregels.

Zijn grote verbouwingen hetzelfde als reparaties?

Nee.

De Spaanse belastingwetgeving maakt doorgaans onderscheid tussen:

onderhoud;
reparaties;
investeringen;
verbeteringswerkzaamheden.

Bij omvangrijke renovaties is professioneel advies aan te raden.

Kan ik kosten schatten als ik de factuur ben kwijtgeraakt?

Nee.

Wanneer een kostenpost aftrekbaar kan zijn, moet deze doorgaans worden onderbouwd met geldige bewijsstukken.

Een schatting zonder factuur of betalingsbewijs is meestal onvoldoende.

Veelgemaakte fouten

Voorkom onder meer de volgende fouten:

ervan uitgaan dat alle kosten automatisch aftrekbaar zijn;
facturen weggooien;
privé- en verhuurkosten door elkaar halen;
afrekeningen van de verhuurbeheerder niet bewaren;
geen onderscheid maken tussen privégebruik en verhuurperiodes;
werken met verouderde belastingregels.

Een goed georganiseerde administratie is vaak de beste manier om problemen te voorkomen.

Belangrijkste conclusie

Wanneer uw woning in Benissa uitsluitend voor eigen gebruik wordt gebruikt, zijn de mogelijkheden om reguliere kosten af te trekken doorgaans zeer beperkt.

Wordt de woning verhuurd, dan kunnen bepaalde kosten onder voorwaarden wel in aanmerking komen voor aftrek.

Omdat de Spaanse belastingregels regelmatig veranderen en iedere situatie anders is, is het verstandig om vóór het indienen van uw aangifte altijd de actuele regelgeving te controleren of advies in te winnen bij een gekwalificeerde belastingadviseur.

Wat gebeurt er als u geen IRNR-aangifte indient?

De meeste buitenlandse vastgoedeigenaren die hun verplichtingen rondom de Niet-Ingezeteneninkomstenbelasting (IRNR) niet nakomen, doen dat niet bewust.

In de praktijk weten veel mensen eenvoudigweg niet dat zij ieder jaar een Modelo 210 moeten indienen.

Dit komt regelmatig voor aan de Costa Blanca.

Een koper schaft een villa in Benissa aan, betaalt jaarlijks de IBI, onderhoudt de tuin, het zwembad en de woning, en gaat ervan uit dat daarmee aan alle fiscale verplichtingen is voldaan.

Pas wanneer de woning wordt verkocht, ontdekt de advocaat dat er jarenlang geen IRNR-aangiften zijn ingediend.

In veel gevallen kan de situatie alsnog worden geregulariseerd, maar dit is meestal eenvoudiger, goedkoper en minder stressvol wanneer dit ruim vóór een verkoop gebeurt.

Snel overzicht

Het niet indienen van een IRNR-aangifte kan, afhankelijk van de omstandigheden, leiden tot:

te laat ingediende belastingaangiften;
belastingrente en verhogingen;
mogelijke fiscale sancties;
verzoeken om aanvullende informatie van de Agencia Tributaria;
extra kosten voor juridisch of fiscaal advies;
vertraging bij de verkoop van de woning.

De uiteindelijke gevolgen hangen altijd af van uw persoonlijke situatie, de duur van de vertraging en de geldende wetgeving.

Te laat ingediende aangiften

Een vergeten aangifte betekent niet automatisch dat sprake is van een ernstige fiscale overtreding.

De Spaanse belastingwetgeving biedt in veel situaties mogelijkheden om ontbrekende aangiften alsnog in te dienen.

De gevolgen hangen onder meer af van:

het aantal belastingjaren;
het eventueel verschuldigde belastingbedrag;
of u de situatie vrijwillig corrigeert;
of de Belastingdienst al een onderzoek is gestart;
de regelgeving die op dat moment geldt.

In de meeste gevallen is het verstandig om zo snel mogelijk actie te ondernemen.

Vrijwillige regularisatie

Ontdekt u dat u in eerdere jaren geen Modelo 210 hebt ingediend, dan is het verstandig uw situatie zo snel mogelijk te laten beoordelen.

Wacht bij voorkeur niet tot:

u een brief ontvangt van de Agencia Tributaria;
u een hypotheek aanvraagt;
u besluit uw woning te verkopen;
de advocaat van de koper om uw belastingdocumenten vraagt.

Hoe eerder u de situatie corrigeert, hoe eenvoudiger dit doorgaans verloopt.

Expertadvies

Denkt u dat u in het verleden geen IRNR-aangiften hebt ingediend? Maak dan eerst een overzicht van alle jaren waarin u eigenaar van de woning bent geweest. Dit helpt uw belastingadviseur om de situatie efficiënt te beoordelen.

Belastingrente en mogelijke boetes

De Spaanse belastingwetgeving voorziet in bepaalde gevallen in belastingrente en, afhankelijk van de omstandigheden, ook in sancties.

Er bestaat echter geen standaardboete die in alle situaties automatisch wordt toegepast.

De gevolgen hangen onder andere af van:

het verschuldigde belastingbedrag;
de duur van de vertraging;
of u zelf tot regularisatie overgaat;
of er al een belastingcontrole loopt;
de op dat moment geldende wetgeving.

Wees daarom voorzichtig met websites die vaste boetebedragen noemen zonder rekening te houden met de individuele situatie.

Kunt u eerdere jaren alsnog corrigeren?

In veel gevallen wel.

Bijvoorbeeld wanneer:

een voormalige belastingadviseur de aangiften nooit heeft ingediend;
u niet wist dat de IRNR bestond;
u dacht dat het betalen van de IBI voldoende was;
u een woning hebt geërfd zonder op de jaarlijkse belastingverplichtingen te zijn gewezen.

In veel van deze situaties is regularisatie nog mogelijk.

Wanneer meerdere belastingjaren moeten worden hersteld, is professionele begeleiding meestal verstandig.

Problemen bij de verkoop van een woning

Uit onze ervaring op de vastgoedmarkt in Benissa blijkt dat ontbrekende IRNR-aangiften vaak pas aan het licht komen wanneer een woning wordt verkocht.

Tijdens de juridische controle (due diligence) vragen kopers en hun advocaten regelmatig om fiscale documentatie van de verkoper.

Wanneer meerdere jaren ontbreken, kan dit leiden tot:

vertraging van de verkoop;
extra administratief werk;
hogere advieskosten;
uitstel van de ondertekening bij de notaris.

Deze problemen zijn vaak eenvoudig te voorkomen door jaarlijks uw fiscale situatie te controleren.

Praktijkvoorbeeld

Een Franse eigenaresse kocht acht jaar geleden een villa aan de Benissa Costa.

Gedurende die periode:

betaalde zij jaarlijks de IBI;
onderhield zij de woning;
vernieuwde zij steeds haar opstalverzekering.

Omdat de villa nooit werd verhuurd, ging zij ervan uit dat geen IRNR-aangifte nodig was.

Pas nadat zij een bod op haar woning had geaccepteerd, ontdekte haar advocaat dat er nooit een Modelo 210 was ingediend.

Voordat de verkoop kon plaatsvinden, moest eerst haar fiscale situatie worden geregulariseerd.

Dit soort situaties komt vaker voor dan veel mensen denken.

Wat gebeurt er bij een erfenis?

Ook bij geërfde woningen ontstaat regelmatig onduidelijkheid.

Voorbeeld:

Een dochter erft de villa van haar ouders in La Fustera.

Zij woont in België en gebruikt de woning uitsluitend tijdens de zomervakantie.

Omdat zij de woning niet zelf heeft gekocht, gaat zij ervan uit dat er geen jaarlijkse belastingverplichtingen bestaan.

Zodra zij eigenaar wordt, is het echter belangrijk om te controleren welke fiscale verplichtingen voortaan gelden.

Wat als u de woning tijdens het jaar hebt gekocht?

Ook eigendomsoverdrachten gedurende het belastingjaar komen veel voor.

Bijvoorbeeld:

aankoop in februari;
aankoop in september;
een erfenis;
eigendomsoverdracht na een echtscheiding.

Deze situaties kunnen gevolgen hebben voor uw belastingverplichtingen.

Controleer daarom altijd welke regels voor uw specifieke situatie gelden voordat u Modelo 210 indient.

De meest voorkomende redenen waarom geen aangifte wordt gedaan

Na jarenlang met internationale eigenaren te hebben gewerkt, horen wij steeds dezelfde verklaringen.

Wat eigenaren zeggen	De werkelijkheid
"Ik wist niet dat deze belasting bestond."	Dit komt vaak voor, maar ontslaat u niet van uw fiscale verplichtingen.
"Ik heb mijn woning nooit verhuurd."	Ook zonder verhuur kan een aangifteplicht bestaan.
"Ik betaal ieder jaar al IBI."	IBI en IRNR zijn twee volledig verschillende belastingen.
"Mijn accountant in mijn eigen land regelt alles."	Spaanse belastingaangiften vallen daar meestal niet automatisch onder.
"De vorige eigenaar heeft mij hier nooit iets over verteld."	Uw fiscale verplichtingen beginnen vanaf het moment dat u eigenaar wordt.

Wanneer is professioneel advies verstandig?

Het is raadzaam een belastingadviseur te raadplegen wanneer:

u niet zeker weet of eerder Modelo 210-aangiften zijn ingediend;
u al meerdere jaren eigenaar bent;
u onlangs een woning hebt geërfd;
u uw woning verhuurt;
de eigendomssituatie is gewijzigd;
u van plan bent de woning te verkopen;
u een brief van de Agencia Tributaria hebt ontvangen.

Hoe eerder u advies inwint, hoe eenvoudiger een oplossing meestal is.

Waarschuwing

Negeer nooit een brief van de Agencia Tributaria. Ontvangt u een kennisgeving die u niet begrijpt, neem dan zo snel mogelijk contact op met een belastingadviseur of een advocaat die gespecialiseerd is in Spaans vastgoedrecht.

Checklist vóór verkoop van uw woning

Voordat u uw woning in Benissa te koop zet, controleert u bij voorkeur:

✓ of alle vereiste Modelo 210-aangiften zijn ingediend;
✓ of er geen openstaande belastingschulden zijn;
✓ of u kopieën van alle aangiften bewaart;
✓ of alle betalingsbewijzen beschikbaar zijn;
✓ of de laatste IBI-aanslagen zijn gearchiveerd;
✓ of uw eigendomsakte compleet is;
✓ of de eigendomspercentages correct zijn vastgelegd.

Een controle vooraf voorkomt vaak vertragingen tijdens het verkoopproces.

Belangrijkste punten

Het vergeten van een IRNR-aangifte betekent niet automatisch dat een verkoop onmogelijk wordt of dat zware sancties volgen.

Wel geldt dat hoe langer een situatie onopgelost blijft, hoe ingewikkelder de afhandeling vaak wordt.

Een goede administratie, tijdige aangiften en een jaarlijkse controle van uw fiscale situatie zijn de beste manier om problemen te voorkomen.

IRNR vergeleken met andere vastgoedbelastingen

Een van de grootste bronnen van verwarring voor internationale kopers is het grote aantal verschillende belastingen dat van toepassing kan zijn op een woning in Spanje.

Veel buitenlandse eigenaren spreken simpelweg over "de Spaanse onroerendgoedbelasting", terwijl er in werkelijkheid verschillende belastingen bestaan, elk met:

een eigen doel;
een andere bevoegde overheidsinstantie;
een eigen berekeningsmethode.

Door deze verschillen te begrijpen, krijgt u een realistischer beeld van de jaarlijkse eigendomskosten van een woning in Benissa en voorkomt u de veelgemaakte fout te denken dat het betalen van één belasting voldoende is.

Snel overzicht

Belasting	Waarvoor?	Wanneer meestal verschuldigd?	Bevoegde instantie
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes)	Fictief inkomen of huurinkomsten	Jaarlijks, afhankelijk van de situatie	Agencia Tributaria
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)	Eigendom van onroerend goed	Jaarlijks	Ayuntamiento de Benissa
Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio)	Nettovermogen boven de toepasselijke drempels	Jaarlijks indien van toepassing	Agencia Tributaria
Vermogenswinstbelasting	Winst bij verkoop van een woning	Bij verkoop	Agencia Tributaria
Plusvalía Municipal	Waardestijging van stedelijke grond	Meestal bij eigendomsoverdracht	Gemeente

Elke belasting heeft een ander doel en moet afzonderlijk worden beoordeeld.

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

De IBI is de jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting die verschuldigd is door eigenaren van stedelijke en, in sommige gevallen, landelijke onroerende zaken.

In Benissa wordt deze belasting onder meer gebruikt voor de financiering van:

onderhoud van wegen;
straatverlichting;
straatreiniging;
afvalinzameling;
groenvoorzieningen;
gemeentelijke infrastructuur en openbare diensten.

In tegenstelling tot de IRNR is de IBI geen inkomstenbelasting.

De belasting is verschuldigd omdat u eigenaar bent van een woning, ongeacht of deze wordt verhuurd en ongeacht uw fiscale woonplaats.

Verschillen tussen IRNR en IBI

IRNR	IBI
Nationale belasting	Gemeentelijke belasting
Belast bepaalde inkomsten	Belast eigendom van vastgoed
Aangifte via Modelo 210	Betaling via de jaarlijkse IBI-aanslag
Geïnd door de Agencia Tributaria	Geïnd door de gemeente Benissa

Veelgemaakte fout

Het jaarlijks betalen van de IBI betekent niet dat u automatisch aan uw verplichtingen voor de IRNR voldoet. Het zijn twee volledig afzonderlijke belastingen.

Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio)

Sommige buitenlandse vastgoedeigenaren moeten ook nagaan of zij onder de Spaanse Vermogensbelasting vallen.

Of deze belasting van toepassing is, hangt onder andere af van:

de totale waarde van uw vermogen;
de wettelijke vrijstellingen en drempels;
uw fiscale woonplaats;
de samenstelling van uw vermogen;
de regelgeving die op dat moment geldt.

Veel eigenaren van slechts één vakantiewoning zullen nooit met deze belasting te maken krijgen.

Personen met een omvangrijk vermogen doen er echter verstandig aan hun situatie door een specialist te laten beoordelen.

Het bezit van een dure villa betekent niet automatisch dat Vermogensbelasting verschuldigd is.

Vermogenswinstbelasting

Deze belasting mag niet worden verward met de jaarlijkse IRNR.

Vermogenswinstbelasting is doorgaans pas verschuldigd wanneer u uw woning verkoopt.

De berekening kan onder meer afhangen van:

de aankoopprijs;
de verkoopprijs;
bepaalde aankoop- en verkoopkosten;
verbeteringswerken die volgens de wet mogen worden meegenomen;
de geldende belastingwetgeving.

Het is dus geen jaarlijkse belasting.

Praktijkvoorbeeld

Een Belgische eigenaar koopt een villa in Fanadix.

Tijdens de periode waarin hij eigenaar is, betaalt hij:

jaarlijks de IBI;
indien van toepassing jaarlijks IRNR.

Pas wanneer hij de woning verkoopt, moet worden beoordeeld of vermogenswinstbelasting verschuldigd is.

Iedere belasting speelt dus op een ander moment gedurende de levenscyclus van een woning.

Plusvalía Municipal

Ook de Plusvalía Municipal wordt vaak verward met andere vastgoedbelastingen.

Toch gaat het om een afzonderlijke gemeentelijke belasting die betrekking heeft op de waardestijging van de stedelijke grond gedurende de periode dat u eigenaar bent geweest.

Deze belasting staat volledig los van:

de IRNR;
de IBI;
de vermogenswinstbelasting.

Hoewel de laatste twee eveneens bij een verkoop een rol kunnen spelen, worden zij volgens geheel andere regels berekend.

ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales)

De ITP (overdrachtsbelasting) behoort niet tot de jaarlijkse eigendomskosten, maar wordt wel vaak verward met andere vastgoedbelastingen.

Deze belasting is doorgaans verschuldigd bij de aankoop van een bestaande woning.

Na de aankoop krijgt u vervolgens te maken met de jaarlijkse kosten, zoals:

IBI;
IRNR (indien van toepassing);
onderhouds- en beheerkosten.

Door dit onderscheid te begrijpen krijgt u een realistischer beeld van de totale kosten van woningbezit in Benissa.

Jaarlijkse eigendomskosten

Belastingen vormen slechts een deel van de jaarlijkse kosten van een woning aan de Costa Blanca.

Daarnaast moet u vaak rekening houden met:

Kostenpost	Gebruikelijke frequentie
IBI	Jaarlijks
IRNR	Jaarlijks indien van toepassing
Bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren	Maandelijks, per kwartaal of jaarlijks
Opstalverzekering	Jaarlijks
Zwembadonderhoud	Regelmatig
Tuinonderhoud	Regelmatig
Water, elektriciteit en overige nutsvoorzieningen	Volgens facturatie
Internet	Maandelijks
Alarmsysteem	Maandelijks of jaarlijks
Reparaties en onderhoud	Naar behoefte

Een goede financiële planning houdt rekening met al deze kosten.

Kosten per type woning

Appartement

Bij een appartement bestaan de jaarlijkse kosten meestal uit:

IBI;
bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren;
opstalverzekering;
nutsvoorzieningen;
IRNR indien van toepassing.

Doordat veel onderhoud gezamenlijk wordt geregeld, zijn de onderhoudskosten vaak lager dan bij een vrijstaande woning.

Vrijstaande villa

Naast de gebruikelijke belastingen moet u vaak rekening houden met:

zwembadonderhoud;
tuinonderhoud;
opstalverzekering;
alarmsysteem;
reparaties;
water- en elektriciteitskosten.

Finca op het platteland

Finca's in gebieden zoals Pedramala, Benimarco en het landelijke gebied rond Benissa brengen vaak extra onderhoudskosten met zich mee, bijvoorbeeld voor:

het reinigen van een waterdeposito;
onderhoud van de septic tank;
onderhoud van privétoegangswegen;
herstel van natuurstenen muren;
snoeien van bomen;
onderhoud van pompen en technische installaties.

Dit zijn geen belastingen, maar wel belangrijke jaarlijkse kosten die u in uw budget moet opnemen.

Wist u dat?

De onderhoudskosten van een traditionele finca liggen vaak aanzienlijk hoger dan die van een appartement of een villa in een urbanisatie. Houd hier rekening mee wanneer u een landelijke woning overweegt.

Tijdlijn van de belangrijkste vastgoedbelastingen

Aankoop van de woning
        │
        ▼
ITP (indien van toepassing)
        │
        ▼
Jaarlijkse IBI
        │
        ▼
Jaarlijkse IRNR (indien van toepassing)
        │
        ▼
Doorlopende onderhoudskosten
        │
        ▼
Verkoop van de woning
        │
        ├──► Vermogenswinstbelasting
        │
        └──► Plusvalía Municipal

Dit overzicht laat zien dat iedere belasting op een ander moment tijdens het bezit van een woning van toepassing kan zijn.

Jaarlijkse checklist

Controleer minimaal één keer per jaar:

Belastingen

✓ de laatste IBI-aanslag;
✓ of u IRNR moet aangeven;
✓ of Modelo 210 tijdig is ingediend;
✓ of alle belastingdocumenten zijn gearchiveerd.

Woning

✓ of de opstalverzekering nog actueel is;
✓ of de bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren zijn betaald;
✓ de contracten voor water, elektriciteit en internet;
✓ het onderhoud van het zwembad;
✓ het onderhoud van de tuin;
✓ de werking van het alarmsysteem.

Documenten

✓ de laatste IBI-aanslag;
✓ betalingsbewijzen;
✓ de eigendomsakte;
✓ eerdere belastingaangiften.

Een jaarlijkse controle maakt zowel het beheer van uw woning als een eventuele toekomstige verkoop eenvoudiger.

Veelgestelde vragen

Welke belastingen betalen de meeste buitenlandse vastgoedeigenaren ieder jaar?

In de meeste gevallen:

IBI;
en, indien van toepassing, IRNR.

Andere belastingen spelen meestal alleen een rol in specifieke situaties, zoals bij de verkoop van een woning of bij een omvangrijk vermogen.

Is IBI onderdeel van de IRNR?

Nee.

Het zijn twee volledig verschillende belastingen.

Betaal ik ieder jaar vermogenswinstbelasting?

Nee.

Deze belasting speelt doorgaans alleen een rol wanneer u uw woning verkoopt.

Gelden voor luxe villa's andere belastingregels?

Niet specifiek.

Een hogere woningwaarde kan invloed hebben op bepaalde fiscale verplichtingen, maar er bestaat geen afzonderlijk IRNR-tarief voor luxe woningen.

Gelden voor finca's andere belastingregels?

Over het algemeen niet.

Het grootste verschil zit meestal in de hogere onderhoudskosten en de specifieke kenmerken van landelijke woningen.

Expertadvies

Denk niet in termen van één "Spaanse vastgoedbelasting". In werkelijkheid krijgt u als eigenaar te maken met verschillende belastingen op verschillende momenten. Inzicht daarin helpt u om uw jaarlijkse kosten beter te plannen.

Praktijkvoorbeelden van vastgoedeigenaren in Benissa

Het begrijpen van de belastingregels is belangrijk, maar ze toepassen op herkenbare praktijksituaties maakt alles veel duidelijker.

De onderstaande voorbeelden zijn gebaseerd op veelvoorkomende situaties die wij tegenkomen bij internationale vastgoedeigenaren in Benissa en de Costa Blanca Noord. Ze dienen uitsluitend ter illustratie en vormen geen persoonlijk belastingadvies.

Voorbeeld 1 – Een Brits echtpaar met een vakantievilla

De woning

Locatie: La Fustera
Type woning: Vrijstaande villa
Eigenaren: Echtpaar
Gebruik: Alleen vakanties
Verhuur: Nee

John en Sarah wonen fiscaal in het Verenigd Koninkrijk en verblijven jaarlijks ongeveer zes weken in hun villa in La Fustera.

Zij:

verhuren de woning nooit;
bieden deze niet aan als vakantieverhuur;
ontvangen geen huurinkomsten.

Daarom denken zij dat zij geen IRNR hoeven te betalen.

Toch kan voor hen een verplichting bestaan om jaarlijks Modelo 210 in te dienen op basis van de regeling voor fictief inkomen uit eigen gebruik.

Omdat zij ieder 50% eigenaar zijn:

dient ieder afzonderlijk meestal een eigen Modelo 210 in;
geeft ieder zijn of haar eigendomsaandeel aan;
is één gezamenlijke aangifte doorgaans niet voldoende.

Voorbeeld 2 – Een Nederlandse eigenaar die zijn appartement in de zomer verhuurt

De woning

Locatie: San Jaime
Type woning: Appartement
Eigenaar: Eén persoon

Gebruik van de woning:

privégebruik tijdens Pasen;
twee weken eigen gebruik in september;
vakantieverhuur in juli en augustus.

Hierdoor zijn twee verschillende fiscale situaties van toepassing.

Tijdens de verhuurperiode:

worden de huurinkomsten volgens de IRNR-regels aangegeven.

Tijdens de periodes van eigen gebruik:

kunnen de regels voor fictief inkomen uit eigen gebruik gelden.

Voor zijn administratie bewaart de eigenaar zorgvuldig:

reserveringsbevestigingen;
huurovereenkomsten;
afrekeningen van de verhuurbeheerder;
schoonmaakfacturen;
bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren;
facturen van nutsvoorzieningen.

Hierdoor wordt het invullen van Modelo 210 aanzienlijk eenvoudiger.

Voorbeeld 3 – Een Duitse eigenaar van een finca in Pedramala

De woning

Locatie: Pedramala
Type woning: Traditionele finca

De eigenaar verblijft meerdere keren per jaar in zijn finca, maar verhuurt deze nooit.

Zijn jaarlijkse kosten bestaan onder andere uit:

zwembadonderhoud;
tuinonderhoud;
onderhoud van het waterdepot;
onderhoud van de septic tank;
opstalverzekering.

Ondanks deze aanzienlijke kosten kan hij toch verplicht zijn jaarlijks een IRNR-aangifte in te dienen, omdat de woning voor privégebruik beschikbaar blijft.

Dit voorbeeld laat zien dat ook eigenaren van landelijke woningen met de regels voor niet-ingezetenen te maken kunnen krijgen.

Voorbeeld 4 – Een Belgisch echtpaar dat samen eigenaar is van een villa

De woning

Locatie: Buenavista
Eigendomsverdeling: 50% per persoon

Het echtpaar bezit de villa al meerdere jaren.

Elk jaar betalen zij:

IBI;
de opstalverzekering;
zwembadonderhoud;
bijdragen aan de gemeenschap van eigenaren.

Bij het voorbereiden van hun belastingaangifte ontdekken zij dat:

iedere mede-eigenaar doorgaans een eigen Modelo 210 moet indienen op basis van zijn of haar eigendomsaandeel.

Hoewel de woning gezamenlijk eigendom is, worden de belastingverplichtingen meestal individueel behandeld.

Voorbeeld 5 – Een Franse eigenaresse die meerdere jaren geen aangifte heeft gedaan

Claire heeft een villa aan de Benissa Costa geërfd.

Zij ging ervan uit dat alle fiscale formaliteiten tijdens de nalatenschap al waren geregeld.

Gedurende meerdere jaren:

betaalde zij de IBI;
onderhield zij de woning;
gebruikte zij deze alleen tijdens de zomervakantie.

Toen zij besloot de villa te verkopen, vroeg haar advocaat om de Modelo 210-aangiften van voorgaande jaren.

Pas toen ontdekte zij dat er nooit een aangifte was ingediend.

Met hulp van een ervaren belastingadviseur kon haar situatie vóór de verkoop worden geregulariseerd.

Dit soort situaties komt in de praktijk regelmatig voor en leidt vaak tot extra kosten en vertraging.

Voorbeeld 6 – Aankoop van een woning gedurende het belastingjaar

Patrick, fiscaal inwoner van Ierland, koopt in oktober een villa in Fanadix.

Hij gaat ervan uit dat zijn belastingverplichtingen pas het volgende kalenderjaar beginnen.

Een aankoop, verkoop of erfenis tijdens het belastingjaar kan echter gevolgen hebben voor uw fiscale verplichtingen.

In dit soort situaties is persoonlijk advies sterk aan te raden.

Voorbeeld 7 – Een investeerder met meerdere woningen

Maria woont fiscaal in Nederland.

Zij bezit:

een villa in Benissa;
een appartement in Calpe;
een woning in Moraira.

Iedere woning heeft:

een eigen Valor Catastral;
een eigen kadastrale referentie;
eigen documenten;
eigen belastingverplichtingen.

Een aparte administratie per woning maakt het beheer van de jaarlijkse aangiften veel eenvoudiger.

Vergelijking van veelvoorkomende situaties

Profiel eigenaar	Gebruik van de woning	Gebruikelijke fiscale behandeling
Tweede woning	Alleen privégebruik	Mogelijk fictief inkomen uit eigen gebruik
Verhuurde woning	Huurinkomsten	Belasting over huurinkomsten
Gemengd gebruik	Eigen gebruik + verhuur	Verschillende regels per periode
Mede-eigendom	Meerdere eigenaren	Iedere eigenaar doet meestal afzonderlijk aangifte
Meerdere woningen	Verschillende objecten	Iedere woning wordt afzonderlijk behandeld

Expertadvies

Hoe beter uw administratie is georganiseerd, hoe eenvoudiger belastingaangiften, hypotheekaanvragen en een toekomstige verkoop verlopen. Banken, notarissen en kopers vragen regelmatig om documentatie van meerdere jaren.

Jaarlijkse belastingkalender voor vastgoedeigenaren in Benissa

Door uw administratie over het jaar te spreiden voorkomt u last-minute stress.

Januari – maart

Controleer hoe de woning het voorgaande jaar is gebruikt.
Archiveer huurovereenkomsten en reserveringen.
Bewaar facturen en betalingsbewijzen.
Sla bankafschriften met betrekking tot de woning op.

April – juni

Controleer of de belastingwetgeving is gewijzigd.
Werk uw IRNR-administratie bij.
Controleer uw fiscale verplichtingen voor het lopende jaar.

Juli – september

Dit is de drukste verhuurperiode in Benissa.

Bewaar zorgvuldig:

aankomst- en vertrekdata;
huurinkomsten;
makelaarscommissies;
schoonmaakfacturen;
onderhoudskosten.

Een administratie die gedurende het jaar wordt bijgehouden is veel eenvoudiger dan alles achteraf reconstrueren.

Oktober – december

Controleer vóór het einde van het jaar:

of uw administratie compleet is;
of alle ontbrekende facturen zijn verzameld;
of betalingsbewijzen zijn gearchiveerd;
of uw belastingdossier klaar is voor de volgende aangifte.

Documenten die u moet bewaren

Maak bij voorkeur voor ieder belastingjaar een aparte map.

Vastgoeddocumenten

✓ Eigendomsakte (Escritura).
✓ Laatste IBI-aanslag.
✓ Kadastrale referentie.
✓ Opstalverzekering.

Belastingdocumenten

✓ Modelo 210-aangiften.
✓ Betalingsbewijzen.
✓ Correspondentie met de Agencia Tributaria.

Verhuurdocumenten (indien van toepassing)

✓ Huurovereenkomsten.
✓ Reserveringsbevestigingen.
✓ Afrekeningen van de verhuurbeheerder.
✓ Overzicht van huurinkomsten.

Een goed georganiseerde administratie maakt toekomstige belastingaangiften én een eventuele verkoop aanzienlijk eenvoudiger.

Jaarlijkse checklist

Stel uzelf ieder jaar de volgende vragen.

Fiscale woonplaats

✓ Is mijn fiscale woonplaats gewijzigd?

Gebruik van de woning

✓ Is de woning verhuurd?
✓ Is de woning uitsluitend privé gebruikt?
✓ Is de eigendomssituatie veranderd?

Documenten

✓ Heb ik de laatste IBI-aanslag ontvangen?
✓ Zijn alle facturen gearchiveerd?
✓ Zijn alle betalingsbewijzen beschikbaar?

Belastingaangifte

✓ Heb ik de actuele indieningstermijnen gecontroleerd?
✓ Heb ik de geldende regelgeving nagekeken?
✓ Bewaar ik een kopie van mijn aangifte?

Met een jaarlijkse controle voorkomt u veel problemen die anders vaak pas aan het licht komen wanneer u uw woning wilt verkopen.

Veelgemaakte fouten door buitenlandse vastgoedeigenaren

Na jarenlange ervaring met internationale kopers en eigenaren in Benissa en de Costa Blanca Noord zien we steeds dezelfde fouten terugkomen.

De meeste worden niet bewust gemaakt, maar ontstaan door een gebrek aan kennis van het Spaanse belastingstelsel.

Het goede nieuws is dat vrijwel al deze fouten eenvoudig kunnen worden voorkomen.

1. IBI verwarren met IRNR

Dit is zonder twijfel de meest voorkomende vergissing.

Veel buitenlandse eigenaren denken dat zij, omdat zij ieder jaar IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) betalen, aan al hun fiscale verplichtingen hebben voldaan.

Dat is niet het geval.

IBI	IRNR
Gemeentelijke onroerendgoedbelasting	Nationale inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen
Verschuldigd vanwege eigendom van de woning	Heeft betrekking op bepaalde inkomsten of fictief inkomen
Betaald op basis van de gemeentelijke aanslag	Aangegeven via Modelo 210
Beheerd door de gemeente	Beheerd door de Agencia Tributaria

Het betalen van de IBI vervangt nooit de eventuele verplichting om een IRNR-aangifte in te dienen.

2. Denken dat geen verhuur betekent dat geen belasting verschuldigd is

Veel eigenaren zeggen:

"Ik verhuur mijn villa nooit. Waarom zou ik dan inkomstenbelasting moeten betalen?"

Juist in deze situatie kan de regeling voor fictief inkomen uit eigen gebruik van toepassing zijn.

Ook zonder huurinkomsten kan een niet-ingezetene verplicht zijn om jaarlijks Modelo 210 in te dienen.

3. Modelo 210 te laat indienen

Een andere veelvoorkomende fout is het missen van de indieningstermijn.

In tegenstelling tot de IBI, waarvoor u automatisch een aanslag van de gemeente ontvangt, moet Modelo 210 op initiatief van de eigenaar of diens vertegenwoordiger worden ingediend.

Afhankelijk van de omstandigheden kan een te late aangifte leiden tot rente, verhogingen of andere fiscale gevolgen.

4. De verkeerde Valor Catastral gebruiken

De berekening van de IRNR is doorgaans gebaseerd op de Valor Catastral (kadastrale waarde).

Toch gebruiken sommige eigenaren per ongeluk:

de aankoopprijs;
de marktwaarde;
een banktaxatie;
een waardebepaling van een makelaar.

Hierdoor kan de belasting onjuist worden berekend.

Gebruik daarom altijd de officiële Valor Catastral.

5. Vergeten dat iedere mede-eigenaar afzonderlijk aangifte doet

Mede-eigendom komt veel voor onder internationale kopers.

Bijvoorbeeld:

echtgenoten;
partners;
broers en zussen;
vrienden;
zakenpartners.

Veel mensen denken dat één gezamenlijke aangifte voldoende is.

In de meeste gevallen moet iedere mede-eigenaar afzonderlijk Modelo 210 indienen voor zijn of haar eigendomsaandeel.

6. Geen administratie bijhouden

Een goede administratie maakt iedere belastingaangifte eenvoudiger.

Toch beginnen veel eigenaren pas vlak voor de deadline met het zoeken naar documenten.

De stukken die het vaakst ontbreken zijn:

eerdere Modelo 210-aangiften;
IBI-aanslagen;
huurovereenkomsten;
facturen;
betalingsbewijzen.

Een digitale map per belastingjaar voorkomt de meeste van deze problemen.

7. Privékosten en verhuurkosten door elkaar halen

Eigenaren die hun woning een deel van het jaar zelf gebruiken en de rest van het jaar verhuren, moeten duidelijk onderscheid maken tussen:

perioden van privégebruik;
verhuurperioden;
privé-uitgaven;
kosten die rechtstreeks verband houden met de verhuur.

Een overzichtelijke administratie maakt Modelo 210 veel eenvoudiger.

8. Vertrouwen op verouderde informatie

De Spaanse belastingwetgeving verandert regelmatig.

Toch staan op internet nog veel artikelen met:

oude belastingtarieven;
verlopen deadlines;
informatie van vóór de Brexit;
procedures die inmiddels zijn gewijzigd.

Controleer vóór iedere aangifte altijd de meest actuele informatie van de Agencia Tributaria.

9. Denken dat de accountant in het eigen land alles regelt

Veel eigenaren vertrouwen volledig op hun accountant in:

Nederland;
België;
Duitsland;
Frankrijk;
het Verenigd Koninkrijk.

In de praktijk verzorgen deze accountants de Spaanse belastingaangiften meestal alleen wanneer dat uitdrukkelijk is afgesproken.

Controleer daarom altijd wie verantwoordelijk is voor het indienen van Modelo 210.

10. Wachten tot de verkoop om de fiscale situatie te controleren

Dit is vaak de fout met de grootste gevolgen.

Bij de verkoop van een woning vragen kopers en hun advocaten regelmatig om belastingdocumentatie van de afgelopen jaren.

Wanneer meerdere IRNR-aangiften ontbreken, kan dit leiden tot:

vertraging van de verkoop;
extra advieskosten;
meer administratief werk;
onnodige stress.

Een jaarlijkse controle van uw fiscale situatie voorkomt deze problemen in de meeste gevallen.

Waarschuwing

Weet u niet zeker of u in voorgaande jaren een Modelo 210 hebt ingediend? Controleer dit dan zo snel mogelijk. Een vrijwillige regularisatie is doorgaans eenvoudiger dan een correctie die pas tijdens een verkoop moet plaatsvinden.

Overzicht van de tien meest voorkomende fouten

Veelgemaakte fout	Beste aanpak
IBI verwarren met IRNR	Begrijp het verschil tussen beide belastingen
Modelo 210 te laat indienen	Controleer jaarlijks de deadlines
Verkeerde Valor Catastral gebruiken	Gebruik altijd de officiële kadastrale waarde
Denken dat een niet-verhuurde woning belastingvrij is	Begrijp de regeling voor fictief inkomen
Slechts één aangifte doen bij mede-eigendom	Iedere eigenaar dient meestal afzonderlijk aangifte in
Geen administratie bewaren	Archiveer documenten digitaal
Privé- en verhuurkosten vermengen	Houd aparte administratie bij
Verouderde informatie gebruiken	Controleer jaarlijks de actuele regelgeving
Alleen vertrouwen op een buitenlandse accountant	Maak duidelijke afspraken over verantwoordelijkheden
Pas bij verkoop controleren	Controleer uw fiscale situatie ieder jaar

Controlelijst vóór het indienen van uw aangifte

Voordat u Modelo 210 indient, controleert u bij voorkeur het volgende:

Ben ik nog steeds fiscaal niet-ingezetene in Spanje?
Hoe is de woning dit jaar gebruikt?
Is de woning verhuurd?
Heb ik de laatste IBI-aanslag ontvangen?
Zijn alle documenten compleet?
Heb ik de actuele belastingregels gecontroleerd?
Weet iedere mede-eigenaar wat zijn of haar verplichtingen zijn?
Zijn eerdere Modelo 210-aangiften goed gearchiveerd?

Kunt u al deze vragen met ja beantwoorden, dan verloopt uw belastingaangifte meestal veel eenvoudiger.

Expertadvies

Behandel uw belastingdocumenten met dezelfde zorg als uw eigendomsakte of paspoort. Een goede administratie bespaart ieder jaar tijd en maakt een toekomstige verkoop of hypotheekaanvraag aanzienlijk eenvoudiger.

Veelgestelde vragen (FAQ)

Wat is de niet-ingezetenenbelasting (IRNR) in Spanje?

Voor buitenlandse vastgoedeigenaren heeft de IRNR meestal betrekking op:

fictief inkomen uit eigen gebruik van een tweede woning;
huurinkomsten uit een woning in Spanje.

De aangifte gebeurt doorgaans via Modelo 210.

Moet ik IRNR betalen als ik mijn woning nooit verhuur?

In veel gevallen wel.

Ook wanneer u geen huurinkomsten ontvangt, kan een tweede woning die uitsluitend voor eigen gebruik beschikbaar is onder de regeling voor fictief inkomen uit eigen gebruik vallen.

Of u daadwerkelijk aangifteplichtig bent, hangt af van uw persoonlijke situatie en de geldende regelgeving.

Is IRNR hetzelfde als IBI?

Nee.

Het gaat om twee totaal verschillende belastingen.

IBI is de jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting.
IRNR is een nationale inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen.

Veel buitenlandse eigenaren krijgen met beide belastingen te maken.

Wat is Modelo 210?

Modelo 210 is het officiële aangifteformulier van de Agencia Tributaria waarmee niet-ingezetenen bepaalde inkomsten in Spanje aangeven.

Het formulier wordt onder meer gebruikt voor:

fictief inkomen uit eigen gebruik;
huurinkomsten;
bepaalde vermogenswinsten bij verkoop van onroerend goed.

Voor de meeste buitenlandse vastgoedeigenaren is dit de jaarlijkse belastingaangifte voor de IRNR.

Wanneer moet Modelo 210 worden ingediend?

De uiterste indieningsdatum hangt af van:

het soort inkomsten;
het belastingjaar;
de op dat moment geldende regelgeving.

Omdat de deadlines kunnen wijzigen, is het verstandig vóór iedere aangifte de actuele informatie van de Agencia Tributaria te controleren.

Kan ik Modelo 210 online indienen?

Ja.

Veel buitenlandse eigenaren dienen hun aangifte digitaal in via de website van de Agencia Tributaria.

Anderen kiezen ervoor dit te laten verzorgen door:

een belastingadviseur;
een gestor;
een fiscaal vertegenwoordiger.

Moet iedere mede-eigenaar een eigen aangifte indienen?

In de meeste gevallen ja.

Iedere mede-eigenaar dient doorgaans een afzonderlijke Modelo 210 in op basis van zijn of haar eigendomsaandeel.

Eigendomssituatie	Gebruikelijke aangifte
Eén eigenaar	Eén Modelo 210
Twee eigenaren	Twee afzonderlijke Modelo 210-aangiften
Drie eigenaren	Drie afzonderlijke aangiften

Kan ik kosten aftrekken?

Dat hangt af van het gebruik van de woning.

Bij verhuurde woningen kunnen bepaalde kosten onder voorwaarden aftrekbaar zijn.

Bij woningen die uitsluitend voor privégebruik beschikbaar zijn, zijn de aftrekmogelijkheden doorgaans zeer beperkt.

Wat gebeurt er als ik vergeet aangifte te doen?

Een vergeten aangifte betekent niet automatisch dat de situatie niet meer kan worden hersteld.

Afhankelijk van de omstandigheden kunnen echter onder meer de volgende gevolgen optreden:

belastingrente;
verhogingen;
mogelijke sancties;
extra administratieve werkzaamheden.

Wanneer u ontdekt dat één of meerdere aangiften ontbreken, is het verstandig dit zo snel mogelijk te laten beoordelen.

Heb ik een Spaanse bankrekening nodig?

Niet per se.

Een Spaanse bankrekening maakt het betalen van belastingen en andere vaste lasten vaak eenvoudiger, maar is niet in alle situaties verplicht.

Heb ik een fiscaal vertegenwoordiger nodig?

Niet altijd.

Veel eigenaren dienen hun aangifte zelf in.

Professionele begeleiding is vaak verstandig wanneer:

de woning wordt verhuurd;
er meerdere eigenaren zijn;
eerdere aangiften moeten worden gecorrigeerd;
uw fiscale situatie complex is.

Ik heb een woning geërfd. Moet ik dan ook mijn IRNR-verplichtingen controleren?

Ja.

Wanneer u eigenaar wordt van een woning door een erfenis, kunnen nieuwe jaarlijkse belastingverplichtingen ontstaan.

Het is verstandig uw situatie direct na de eigendomsoverdracht te laten beoordelen.

Ik heb mijn woning halverwege het jaar gekocht. Heeft dat gevolgen?

Mogelijk wel.

Een aankoop, verkoop of erfenis tijdens een belastingjaar kan invloed hebben op uw fiscale verplichtingen.

Vraag in dit soort situaties bij voorkeur persoonlijk advies.

Kan ik vergeten aangiften alsnog indienen?

In veel gevallen ja.

Ontbrekende aangiften kunnen vaak alsnog worden ingediend of gecorrigeerd.

Welke procedure van toepassing is, hangt af van uw persoonlijke situatie en de geldende regelgeving.

Hoe lang moet ik mijn documenten bewaren?

Het is verstandig om onder andere de volgende documenten zorgvuldig te bewaren:

Modelo 210-aangiften;
betalingsbewijzen;
IBI-aanslagen;
huurovereenkomsten;
facturen;
eigendomsakte;
correspondentie met de Agencia Tributaria.

Een complete administratie maakt toekomstige belastingaangiften én een eventuele verkoop veel eenvoudiger.

Nuttige informatiebronnen voor vastgoedeigenaren

Gebruik voor actuele informatie altijd officiële bronnen of gekwalificeerde professionals.

Bron	Waarvoor gebruiken?
Agencia Tributaria	Officiële informatie over IRNR en Modelo 210
Catastro	Kadastrale waarde en eigendomsgegevens
Ayuntamiento de Benissa	IBI en gemeentelijke belastingen
Belastingadviseur	Persoonlijk fiscaal advies
Spaans vastgoedadvocaat	Juridische begeleiding

Belangrijk

De Spaanse belastingwetgeving kan veranderen. Controleer vóór iedere belastingaangifte altijd de meest recente informatie van de Agencia Tributaria of vraag advies aan een gekwalificeerde belastingadviseur.

Jaarlijks actieplan

Met een eenvoudige jaarlijkse routine houdt u uw belastingzaken overzichtelijk.

Controleer

Controleer uw fiscale woonplaats.
Bekijk hoe de woning gedurende het jaar is gebruikt.

Verzamel documenten

Bewaar de laatste IBI-aanslag.
Archiveer facturen en betalingsbewijzen.
Verzamel verhuurdocumenten (indien van toepassing).

Controleer regelgeving

Bekijk of de belastingregels zijn gewijzigd.
Controleer de actuele deadlines.
Bevestig welke verplichtingen voor uw situatie gelden.

Dien uw aangifte in

Bereid Modelo 210 voor.
Dien de aangifte binnen de geldende termijn in.
Bewaar een kopie van de aangifte en het betalingsbewijs.

Conclusie

De niet-ingezetenenbelasting in Benissa (Spanje) is één van de belangrijkste jaarlijkse fiscale verplichtingen voor buitenlandse vastgoedeigenaren.

Hoewel het Spaanse belastingstelsel in eerste instantie ingewikkeld kan lijken, zijn de belangrijkste uitgangspunten overzichtelijk:

IRNR is iets anders dan IBI;
ook een tweede woning die niet wordt verhuurd kan belastingplichtig zijn;
voor verhuurde woningen gelden andere regels dan voor woningen die uitsluitend privé worden gebruikt;
Modelo 210 is voor de meeste niet-ingezetenen het belangrijkste belastingformulier;
bij mede-eigendom dient iedere eigenaar doorgaans afzonderlijk aangifte te doen;
een goede administratie voorkomt veel problemen;
door uw fiscale situatie jaarlijks te controleren voorkomt u onnodige complicaties bij een toekomstige verkoop.

Of u nu eigenaar bent van een appartement in San Jaime, een villa in La Fustera of een traditionele finca in Pedramala, inzicht in uw Spaanse belastingverplichtingen helpt u uw vastgoed met vertrouwen en zonder onaangename verrassingen te beheren.

Omdat de belastingwetgeving kan veranderen, is het verstandig regelmatig de officiële informatie te raadplegen of advies in te winnen bij een gekwalificeerde belastingadviseur.

Hulp nodig bij het kopen of verkopen van een woning in Benissa?

Bij Telio Homes zijn wij gespecialiseerd in onroerend goed in Benissa en de Costa Blanca Noord.

Wij geven geen fiscaal advies, maar werken nauw samen met ervaren belastingadviseurs en gespecialiseerde advocaten die internationale vastgoedeigenaren begeleiden bij hun fiscale en juridische verplichtingen in Spanje.

Bent u van plan een woning in Benissa te kopen of te verkopen, of wilt u meer weten over de lokale vastgoedmarkt? Dan vindt u in de Benissa Property Guide van Telio Homes betrouwbare, praktische en actuele informatie voor kopers, verkopers, investeerders en tweedehuiseigenaren.