Impôt des non-résidents à Benissa (Espagne) : Guide complet pour les propriétaires étrangers

Posséder un bien immobilier à Benissa est le rêve de nombreux acheteurs internationaux. Que vous soyez propriétaire d'une villa à La Fustera, d'un appartement à San Jaime, d'une finca traditionnelle à Pedramala ou d'une résidence secondaire sur la Benissa Costa, devenir propriétaire en Espagne implique non seulement de profiter d'un cadre de vie exceptionnel sur la Costa Blanca, mais aussi de respecter certaines obligations fiscales et administratives.

L'une des obligations les plus mal comprises est l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Beaucoup de propriétaires étrangers découvrent avec surprise qu'ils doivent déposer une déclaration fiscale chaque année, même si leur logement n'a jamais été loué et n'a généré aucun revenu locatif.

Les questions les plus fréquentes sont notamment :

Dois-je payer un impôt si j'utilise ma villa uniquement pendant les vacances ?
Qu'est-ce que le Modelo 210 ?
Comment est calculé l'impôt des non-résidents ?
Quelles sont les conséquences du Brexit pour les propriétaires britanniques ?
Puis-je déduire certaines dépenses ?
Que se passe-t-il si je ne déclare pas l'IRNR ?

La réponse dépend de plusieurs facteurs, notamment :

Votre résidence fiscale.
L'utilisation de votre bien pendant l'année fiscale.
La réglementation fiscale espagnole en vigueur.

En tant que spécialistes de l'immobilier à Benissa, nous échangeons régulièrement avec des acheteurs et propriétaires internationaux qui découvrent le système fiscal espagnol. Beaucoup pensent que le paiement annuel de l'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) suffit à remplir toutes leurs obligations fiscales. D'autres sont convaincus que l'IRNR ne concerne que les propriétaires qui louent leur logement. Ces deux idées reçues peuvent entraîner des erreurs coûteuses et des complications évitables.

Ce guide a été conçu pour offrir aux propriétaires étrangers de Benissa et de la Costa Blanca Nord une information claire, fiable et pratique. Vous y trouverez non seulement les règles fiscales essentielles, mais aussi des exemples concrets inspirés de situations fréquemment rencontrées à La Fustera, San Jaime, Benimarco, Fanadix, Buenavista, Pedramala et Benissa Costa.

À la fin de ce guide, vous comprendrez :

ce qu'est l'IRNR ;
qui doit déposer une déclaration ;
pourquoi une résidence secondaire non louée peut malgré tout être imposable ;
comment calculer l'impôt des non-résidents ;
comment fonctionne le Modelo 210 ;
quelles sont les principales échéances ;
quelles dépenses peuvent, selon les cas, être déductibles ;
quelles sont les conséquences d'une déclaration tardive ou oubliée ;
la différence entre l'IRNR, l'IBI, l'Impôt sur le Patrimoine, l'impôt sur la plus-value immobilière et la Plusvalía Municipal ;
les erreurs les plus fréquentes commises par les propriétaires étrangers et comment les éviter.

Important

Ce guide est fourni uniquement à titre informatif. Il ne constitue ni un conseil fiscal, ni un conseil juridique, ni un conseil financier. La législation fiscale espagnole évolue régulièrement et chaque situation est différente. Avant de déposer votre déclaration, vérifiez toujours les informations les plus récentes publiées par l'Agencia Tributaria ou consultez un conseiller fiscal qualifié.

Résumé rapide

Question	Réponse rapide
Qu'est-ce que l'IRNR ?	L'impôt espagnol sur les revenus des non-résidents.
Qui est concerné ?	La plupart des propriétaires étrangers possédant un bien immobilier en Espagne.
Dois-je payer si je ne loue jamais ?	Dans de nombreux cas, oui, en raison de l'imputation des revenus immobiliers.
Quel formulaire faut-il utiliser ?	Le Modelo 210.
Est-ce la même chose que l'IBI ?	Non. L'IBI est une taxe foncière municipale, l'IRNR est un impôt national.
Chaque copropriétaire doit-il déclarer séparément ?	Oui, dans la plupart des cas.
Certaines dépenses sont-elles déductibles ?	Oui, dans certaines situations liées à la location.
Dois-je conserver les justificatifs ?	Oui, il est fortement recommandé de conserver toutes les déclarations et preuves de paiement.

Sommaire

Qu'est-ce que l'impôt des non-résidents (IRNR) ?
Pourquoi les propriétaires à Benissa doivent-ils payer l'IRNR ?
Comment l'impôt est-il calculé ?
Les taux actuels de l'IRNR.
Comprendre le Modelo 210.
Quelles dépenses sont déductibles ?
Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas l'IRNR ?
L'IRNR comparé aux autres impôts immobiliers.
Exemples concrets de propriétaires à Benissa.
Calendrier fiscal annuel.
Les erreurs les plus fréquentes.
Questions fréquentes.
Ressources utiles.
Conclusion.

Qu'est-ce que l'impôt des non-résidents en Espagne ?

Définition rapide

L'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes) est l'impôt espagnol applicable aux personnes qui ne sont pas résidentes fiscales en Espagne, mais qui y perçoivent certains revenus ou possèdent un bien immobilier.

Pour les propriétaires étrangers, il concerne principalement :

les revenus locatifs provenant d'un bien situé en Espagne ;
ou les revenus immobiliers imputés lorsqu'un logement est réservé à un usage personnel.

Qu'est-ce que l'IRNR ?

L'IRNR est l'impôt qui s'applique aux revenus considérés comme imposables en Espagne pour les personnes qui n'y sont pas résidentes fiscales.

Pour les propriétaires de biens immobiliers, il existe généralement deux situations :

le logement est réservé à un usage privé ;
le logement est mis en location.

Contrairement aux résidents fiscaux espagnols, qui déclarent en principe l'ensemble de leurs revenus mondiaux, les non-résidents ne déclarent que les revenus imposables en Espagne.

Dans de nombreux cas, le simple fait d'être propriétaire d'un bien immobilier en Espagne entraîne l'obligation de déposer chaque année le Modelo 210.

Pourquoi cet impôt existe-t-il ?

L'une des questions les plus fréquentes est :

« Pourquoi devrais-je payer un impôt sur le revenu alors que je ne perçois aucun loyer ? »

La réponse réside dans le principe espagnol appelé imputation des revenus immobiliers (imputación de rentas inmobiliarias).

Selon la législation fiscale espagnole, une résidence secondaire réservée à l'usage personnel procure un avantage économique à son propriétaire. La loi attribue donc à ce bien un revenu théorique qui sert de base au calcul de l'IRNR.

Lorsque le logement est effectivement loué, l'impôt est calculé sur les revenus locatifs réellement perçus.

Différence entre l'IRNR et l'impôt sur le revenu des résidents (IRPF)

Même si ces deux impôts concernent les revenus, ils reposent sur des règles différentes.

Résident fiscal espagnol	Non-résident
Déclare en principe ses revenus mondiaux	Déclare uniquement certains revenus imposables en Espagne
Déclaration IRPF	Déclaration Modelo 210
Application des règles de l'IRPF	Application des règles de l'IRNR

Cette distinction est particulièrement importante pour les personnes qui partagent leur temps entre l'Espagne et un autre pays.

Qui est considéré comme non-résident ?

Le statut de non-résident dépend de la résidence fiscale, et non de la nationalité.

En règle générale, une personne peut être considérée comme résidente fiscale espagnole notamment lorsqu'elle :

séjourne plus de 183 jours par an en Espagne ;
ou y possède le centre principal de ses intérêts économiques.

Si ces critères ne sont pas remplis, elle est généralement considérée comme non-résidente et relève des règles de l'IRNR.

Conseil d'expert

La résidence fiscale ne dépend pas uniquement du nombre de jours passés en Espagne. Les conventions fiscales internationales et votre situation personnelle peuvent également avoir une incidence. En cas de doute, demandez conseil à un professionnel.

Exemples fréquents de non-résidents

Parmi les situations les plus courantes à Benissa :

un couple britannique qui passe six semaines par an dans sa villa à La Fustera ;
une famille néerlandaise qui utilise son appartement uniquement pendant les vacances scolaires ;
un retraité belge possédant une résidence secondaire à Benissa mais restant résident fiscal en Belgique ;
un propriétaire allemand qui loue sa villa pendant l'été tout en restant résident fiscal en Allemagne ;
un propriétaire français ayant hérité d'une finca à Pedramala et vivant en France.

Toutes ces situations peuvent entraîner des obligations fiscales en Espagne.

Tous les propriétaires étrangers à Benissa doivent-ils payer l'IRNR ?

Pas nécessairement.

Tout dépend notamment :

de votre résidence fiscale ;
du type de bien ;
de son utilisation ;
de l'existence ou non d'une location ;
de la réglementation fiscale applicable.

En pratique, la plupart des propriétaires non-résidents devraient vérifier chaque année s'ils doivent déposer un Modelo 210.

Dans la prochaine section, nous verrons pourquoi.

Pourquoi les propriétaires à Benissa doivent-ils payer l'impôt des non-résidents ?

L'une des questions les plus fréquentes des propriétaires étrangers est la suivante :

« Pourquoi devrais-je payer un impôt sur le revenu alors que je ne loue même pas mon logement ? »

Cette interrogation est parfaitement légitime, notamment pour les personnes qui utilisent leur villa à Benissa uniquement quelques semaines par an comme résidence secondaire.

La réponse se trouve dans la législation fiscale espagnole.

Dans certaines situations, l'administration fiscale considère que la simple possibilité d'utiliser une résidence secondaire constitue un avantage économique. Ce principe est appelé imputation des revenus immobiliers (imputación de rentas inmobiliarias) et fait partie intégrante de l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR).

Comprendre ce mécanisme permet de mieux comprendre pourquoi de nombreux propriétaires étrangers doivent déposer une déclaration fiscale chaque année, même en l'absence de revenus locatifs.

Résumé rapide

Utilisation du bien	Traitement fiscal habituel*
Résidence secondaire utilisée uniquement à titre privé	Imposition possible au titre des revenus immobiliers imputés
Bien loué toute l'année	Imposition des revenus locatifs réels
Usage mixte (occupation personnelle et location)	Traitement fiscal différent selon les périodes

* Le traitement fiscal dépend toujours de votre situation personnelle et de la législation applicable pour l'année concernée.

Qu'est-ce que l'imputation des revenus immobiliers ?

L'expression imputation des revenus immobiliers prête souvent à confusion, car le propriétaire ne perçoit en réalité aucun revenu.

En pratique, la législation espagnole attribue à certains logements destinés à un usage personnel un revenu fictif.

Cela ne signifie pas que l'administration fiscale considère que vous avez encaissé des loyers.

Il s'agit simplement d'une base de calcul prévue par la loi pour déterminer l'IRNR lorsqu'aucune location n'a eu lieu.

Ce principe peut notamment s'appliquer à :

un appartement à San Jaime ;
une villa à La Fustera ;
une maison de village dans le centre historique de Benissa ;
une finca à Pedramala ;
une villa à Benimarco.

Si vous n'êtes pas résident fiscal en Espagne et que le logement reste à votre disposition pour votre usage personnel, vous pouvez être tenu de déposer un Modelo 210.

Pourquoi l'Espagne taxe-t-elle une résidence non louée ?

Selon la législation fiscale espagnole, le fait de disposer d'une résidence secondaire représente un avantage économique pour son propriétaire.

Plutôt que d'évaluer un loyer théorique, la loi applique une méthode standardisée basée sur la valeur cadastrale (Valor Catastral).

Cette approche permet un calcul uniforme sur l'ensemble du territoire.

Il est important de comprendre que :

il ne s'agit pas d'un impôt sur la propriété ;
ce n'est pas l'IBI ;
ce n'est pas une pénalité parce que le logement reste vide ;
il s'agit simplement d'une règle propre à l'IRNR.

Le saviez-vous ?

De nombreux propriétaires étrangers découvrent seulement au moment de vendre leur bien qu'ils auraient dû déposer une déclaration IRNR chaque année. Un contrôle annuel de votre situation fiscale permet souvent d'éviter ce type de problème.

Comment fonctionne l'imputation des revenus ?

Nous détaillerons le calcul plus loin dans ce guide.

De manière générale, il suit quatre étapes :

Étape 1

Identifier la valeur cadastrale (Valor Catastral) du bien.

Étape 2

Appliquer le pourcentage prévu par la loi afin de calculer le revenu immobilier imputé.

Étape 3

Appliquer le taux d'IRNR correspondant à votre résidence fiscale.

Étape 4

Déclarer le résultat au moyen du Modelo 210 dans les délais applicables.

Exemple : une villa de vacances à La Fustera

Un couple résidant fiscalement aux Pays-Bas possède une villa à La Fustera.

Chaque année :

il y passe environ un mois de vacances ;
il ne loue jamais la propriété ;
il ne perçoit aucun revenu locatif.

Malgré cela, une obligation de déposer un Modelo 210 peut exister, car la villa est exclusivement réservée à leur usage personnel.

Dans ce cas, l'impôt n'est pas calculé sur des loyers fictifs, mais selon les règles de l'imputation des revenus immobiliers.

Exemple : une finca à Pedramala

Une famille allemande possède une finca traditionnelle à Pedramala.

Elle utilise le bien uniquement pendant les vacances.

La propriété :

n'est jamais louée ;
n'est pas proposée en location touristique ;
ne génère aucun revenu.

Même dans cette situation, une déclaration annuelle de l'IRNR peut être nécessaire.

Les propriétaires de fincas ou de maisons de campagne pensent souvent, à tort, que cette règle ne les concerne pas.

Les biens mis en location

Lorsqu'un logement est loué, son traitement fiscal change.

Au lieu de l'imputation des revenus immobiliers, ce sont généralement les revenus locatifs effectivement perçus qui sont pris en compte au titre de l'IRNR.

Cela s'applique notamment :

aux locations saisonnières ;
aux locations de longue durée ;
aux locations gérées par une agence immobilière ;
aux locations proposées sur des plateformes spécialisées ;
ou aux biens administrés par une société de gestion.

Dans tous les cas, il est conseillé de conserver soigneusement :

les contrats de location ;
les confirmations de réservation ;
les factures ;
les relevés bancaires ;
les décomptes de l'agence de gestion ;
les justificatifs de dépenses.

Une documentation complète facilite considérablement l'établissement du Modelo 210.

Location saisonnière

À Benissa, de nombreux propriétaires louent leur logement principalement pendant la saison estivale, notamment dans les secteurs de :

La Fustera ;
Benissa Costa ;
San Jaime ;
Buenavista ;
Fanadix.

Il est fréquent qu'un propriétaire occupe personnellement son logement au printemps et à l'automne, puis le loue en juillet et en août.

Dans ce type de situation, des règles fiscales différentes peuvent s'appliquer :

aux périodes de location ;
aux périodes d'occupation personnelle ;
aux périodes où le logement reste vacant.

Une analyse personnalisée est alors vivement recommandée.

Location de longue durée

Certains propriétaires choisissent de louer leur bien toute l'année.

Le logement reste soumis à l'IRNR, mais les règles applicables diffèrent de celles d'une résidence exclusivement utilisée à titre privé.

Il convient notamment de vérifier :

les obligations déclaratives ;
les échéances applicables ;
les éventuelles dépenses déductibles selon la réglementation en vigueur.

Ces aspects seront détaillés dans les sections suivantes.

Usage mixte

Il s'agit de l'une des situations les plus courantes à Benissa.

Exemple :

Période	Utilisation
Janvier – Mars	Usage personnel
Avril – Juin	Bien vacant
Juillet – Août	Location saisonnière
Septembre	Usage personnel
Octobre – Décembre	Bien vacant

Dans ce type de configuration, des règles fiscales différentes peuvent s'appliquer selon les périodes.

Il est donc conseillé de conserver un suivi précis :

des périodes d'occupation ;
des périodes de location ;
des revenus perçus ;
des dépenses liées à la location.

Schéma simplifié

Êtes-vous propriétaire d'un bien à Benissa ?

              │
              ▼

Êtes-vous résident fiscal en Espagne ?

         ┌────┴────┐
         │         │
        Oui       Non
         │         │
       IRPF     IRNR possible
         │         │
                   ▼

Le bien est-il loué ?

       ┌────┴────┐
       │         │
      Oui       Non
       │         │
 Revenus      Revenus
 locatifs     immobiliers imputés

              ▼
          Modelo 210

Ce schéma constitue uniquement une aide à la compréhension. Le traitement fiscal dépend toujours de votre situation personnelle et de la législation applicable.

Conseil d'expert

Si votre bien appartient à plusieurs propriétaires, ne partez pas du principe qu'une seule déclaration suffit. Dans la majorité des cas, chaque copropriétaire doit déposer son propre Modelo 210, en fonction de sa quote-part de propriété.

Comment est calculé l'impôt des non-résidents ?

Pour la plupart des propriétaires étrangers, il s'agit de la partie la plus importante de ce guide.

L'une des idées reçues les plus fréquentes consiste à penser que l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR) est calculé sur le prix d'achat ou sur la valeur de marché du bien immobilier.

En réalité, le calcul repose généralement sur la valeur cadastrale (Valor Catastral) ainsi que sur les pourcentages et taux prévus par la législation fiscale applicable.

Même si la méthode est relativement simple, le montant final dépend notamment :

de votre résidence fiscale ;
de l'utilisation du bien pendant l'année concernée ;
du fait que le bien ait été loué ou réservé à un usage privé ;
de sa valeur cadastrale ;
de la réglementation fiscale en vigueur.

La fiscalité espagnole pouvant évoluer, il est indispensable de vérifier les règles applicables avant de déposer votre Modelo 210.

Résumé rapide

Pour une résidence utilisée exclusivement à titre personnel, le calcul suit généralement quatre étapes :

Déterminer la valeur cadastrale.
Calculer le revenu immobilier imputé.
Appliquer le taux d'IRNR correspondant.
Déclarer le résultat au moyen du Modelo 210.

Si le bien est loué, le calcul repose généralement sur les revenus locatifs effectivement perçus et non sur les revenus immobiliers imputés.

Étape 1 – Trouver la valeur cadastrale

Le calcul commence par la valeur cadastrale (Valor Catastral).

Il s'agit d'une valeur administrative officielle attribuée par le Catastro espagnol.

Elle ne doit pas être confondue avec :

le prix d'achat ;
la valeur de marché ;
l'estimation réalisée par une banque ;
ou l'évaluation effectuée par une agence immobilière.

Il est fréquent qu'une villa valant plus de 900 000 € sur le marché possède une valeur cadastrale nettement inférieure.

Où trouver la valeur cadastrale ?

Vous la trouverez généralement :

sur votre avis annuel d'IBI ;
dans les documents cadastraux ;
dans vos anciennes déclarations fiscales ;
ou dans les documents remis lors de l'achat du bien.

Exemple

Élément	Exemple
Valeur de marché	850 000 €
Prix d'achat	760 000 €
Estimation bancaire	810 000 €
Valeur cadastrale	185 000 €

Pour le calcul de l'IRNR, c'est en principe la valeur cadastrale qui est utilisée, et non la valeur du marché.

Erreur fréquente

Certains propriétaires utilisent par erreur le prix d'achat ou la valeur de marché au lieu de la valeur cadastrale officielle. Cela peut entraîner un calcul incorrect de l'impôt.

Étape 2 – Calculer le revenu immobilier imputé

Une fois la valeur cadastrale connue, la législation prévoit l'application d'un pourcentage déterminé afin d'obtenir le revenu immobilier imputé.

Le pourcentage applicable dépend des dispositions légales en vigueur.

Il est important de comprendre que :

la totalité de la valeur cadastrale n'est jamais imposée.

Seul le montant obtenu après application du pourcentage légal sert de base au calcul.

Pourquoi ne pas utiliser la valeur du marché ?

Cette question revient souvent.

Le marché immobilier évolue constamment.

Si l'impôt était calculé sur la valeur réelle de chaque logement, il faudrait réévaluer des millions de biens de manière régulière.

L'utilisation de la valeur cadastrale permet un système uniforme et cohérent à l'échelle nationale.

Étape 3 – Appliquer le taux de l'IRNR

Une fois le revenu immobilier imputé calculé, le taux de l'IRNR correspondant est appliqué.

Ce taux dépend principalement :

de votre résidence fiscale ;
de la réglementation applicable pour l'année concernée.

Ainsi, deux propriétaires possédant des villas similaires à Benissa peuvent payer un impôt différent selon leur pays de résidence fiscale.

Nous examinerons les taux actuellement applicables dans la section suivante.

Étape 4 – Déposer le Modelo 210

La dernière étape consiste à présenter le Modelo 210.

La déclaration comprend notamment :

les données personnelles du propriétaire ;
le numéro NIE ;
la référence cadastrale du bien ;
la quote-part de propriété ;
l'année fiscale concernée ;
le calcul de l'impôt.

Certains propriétaires remplissent eux-mêmes la déclaration, tandis que d'autres préfèrent faire appel à un conseiller fiscal ou à un gestor.

Exemple pratique de calcul

L'exemple ci-dessous est fourni uniquement à titre pédagogique.

Il ne constitue pas un calcul fiscal réel.

Situation retenue :

Élément	Exemple
Bien immobilier	Villa individuelle à Benissa Costa
Propriétaire	Un seul propriétaire
Utilisation	Résidence secondaire
Location	Aucune
Valeur cadastrale	160 000 €

Le calcul suit généralement les étapes suivantes :

Étape 1

Déterminer la valeur cadastrale.

↓

Étape 2

Appliquer le pourcentage légal afin d'obtenir le revenu immobilier imputé.

↓

Étape 3

Appliquer le taux d'IRNR correspondant à la résidence fiscale.

↓

Étape 4

Déclarer le résultat dans le Modelo 210.

Le montant effectivement dû dépend toujours de la réglementation applicable et de votre situation personnelle.

Important

Si la valeur cadastrale a été récemment mise à jour ou si un changement de propriétaire est intervenu pendant l'année fiscale, le calcul peut être différent. Dans ce cas, il est conseillé de demander un avis professionnel.

Exemple d'un bien utilisé en partie à titre privé et en partie en location

Il s'agit d'une situation très fréquente à Benissa.

Bien immobilier

Situation : La Fustera

Utilisation :

janvier à mai : usage personnel ;
juin à septembre : location saisonnière ;
octobre à décembre : logement vacant.

Dans ce cas :

les périodes de location sont généralement imposées sur les revenus locatifs ;
les périodes d'occupation personnelle peuvent relever de l'imputation des revenus immobiliers.

Il est donc conseillé de conserver :

un calendrier d'occupation ;
les périodes de location ;
les revenus encaissés ;
les factures et justificatifs ;
les relevés de gestion locative.

Que se passe-t-il en cas d'achat ou de vente en cours d'année ?

Cette question revient également très souvent.

Par exemple :

achat d'un bien en mars ;
vente en juillet ;
héritage d'un bien immobilier ;
transfert de propriété à la suite d'un divorce.

Ces situations peuvent avoir une incidence sur vos obligations fiscales.

Il est donc recommandé de vérifier les règles applicables avant de déposer votre Modelo 210.

Que faire si vous possédez plusieurs biens ?

Certains propriétaires possèdent :

une villa à Benissa ;
un appartement à Moraira ;
une finca à Benimarco.

Chaque bien doit être traité séparément.

Chaque propriété possède :

sa propre valeur cadastrale ;
sa propre référence cadastrale ;
ses propres obligations déclaratives.

Conserver un dossier distinct pour chaque bien facilite considérablement la gestion fiscale.

Et pour les constructions neuves ?

Les biens récemment construits peuvent présenter certaines particularités.

Il arrive notamment que les informations cadastrales ne soient pas encore totalement mises à jour.

Si vous venez d'acquérir un logement neuf et avez des questions concernant la valeur cadastrale ou vos obligations fiscales, il est recommandé de demander conseil avant de déposer votre déclaration.

Conseil d'expert

Créez un dossier numérique pour chaque bien immobilier et conservez-y :

le dernier avis d'IBI ;

la référence cadastrale ;

l'acte d'achat (Escritura) ;

toutes les déclarations Modelo 210 ;

les justificatifs de paiement ;

votre assurance habitation ;

les documents de la copropriété.

Quelques minutes d'organisation chaque année vous feront gagner un temps précieux lors de votre déclaration fiscale ou de la revente de votre bien.

Checklist avant de calculer votre IRNR

Avant de préparer votre déclaration, assurez-vous de disposer des documents suivants :

✓ Dernier avis d'IBI.
✓ Valeur cadastrale actualisée.
✓ Numéro NIE.
✓ Quote-part de propriété.
✓ Périodes de location (le cas échéant).
✓ Justificatifs des revenus locatifs.
✓ Factures et reçus.
✓ Anciennes déclarations Modelo 210.
✓ Réglementation applicable à l'année concernée.

Une fois ces éléments réunis, le calcul de l'IRNR devient beaucoup plus simple.

Les taux actuels de l'IRNR

Une fois la base imposable déterminée, l'étape suivante consiste à appliquer le taux de l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR).

Le taux applicable dépend principalement de votre résidence fiscale, et non de votre nationalité.

Les taux sont fixés par la législation fiscale espagnole et peuvent évoluer. Il est donc recommandé de vérifier les informations les plus récentes publiées par l'Agencia Tributaria avant de déposer votre Modelo 210.

Résumé rapide

Résidence fiscale	Taux général de l'IRNR*
Résident fiscal d'un État membre de l'Union européenne	19 %
Résident fiscal d'Islande, de Norvège ou du Liechtenstein (lorsque les conditions légales sont remplies)	19 %
Résident fiscal de la plupart des pays hors UE	24 %

* Ces taux correspondent aux taux généralement applicables aux revenus immobiliers. Selon votre situation personnelle, les conventions fiscales internationales et la législation en vigueur, certaines particularités peuvent s'appliquer.

Résidents fiscaux de l'Union européenne

Les personnes dont la résidence fiscale se situe dans un État membre de l'Union européenne sont généralement soumises au taux de 19 %.

Cela concerne notamment les propriétaires résidant fiscalement en :

France
Belgique
Luxembourg
Allemagne
Pays-Bas
Italie
Portugal
Irlande
Suède
Finlande

Pour les biens mis en location, les règles relatives aux dépenses déductibles peuvent différer de celles applicables aux résidents fiscaux de pays tiers.

Résidents fiscaux de l'Espace économique européen (EEE)

Les résidents fiscaux de :

l'Islande ;
la Norvège ;
du Liechtenstein,

bénéficient généralement d'un traitement comparable à celui des résidents de l'Union européenne lorsque les conditions prévues par la législation sont remplies.

Comme la réglementation peut évoluer, il convient de vérifier les règles applicables au moment de la déclaration.

Résidents fiscaux hors Union européenne

Pour de nombreux propriétaires résidant fiscalement en dehors de l'Union européenne, le taux général est de 24 %.

Sont notamment concernés les propriétaires résidant fiscalement :

au Royaume-Uni ;
aux États-Unis ;
au Canada ;
en Australie ;
en Suisse (selon la réglementation applicable) ;
ou dans d'autres pays tiers.

Les règles relatives aux dépenses déductibles peuvent également être différentes de celles applicables aux résidents de l'Union européenne.

Quel impact le Brexit a-t-il eu ?

Le Brexit reste l'un des sujets les plus fréquemment évoqués par les propriétaires britanniques.

Il est important de rappeler que :

les citoyens britanniques peuvent toujours acheter, vendre et posséder un bien immobilier en Espagne ;
le Brexit n'empêche pas d'investir dans l'immobilier espagnol ;
en revanche, plusieurs règles fiscales applicables aux résidents fiscaux britanniques ont évolué depuis la sortie du Royaume-Uni de l'Union européenne.

Il est donc déconseillé de s'appuyer sur des articles publiés avant le Brexit sans vérifier si les informations sont toujours d'actualité.

La nationalité a-t-elle une importance ?

Non.

Il s'agit d'une confusion très fréquente.

C'est la résidence fiscale, et non le passeport, qui détermine le régime applicable.

Exemples :

Nationalité	Résidence fiscale	Régime applicable
Britannique	Espagne	IRPF (résident fiscal)
Britannique	Royaume-Uni	IRNR
Allemande	Allemagne	IRNR
Néerlandaise	Pays-Bas	IRNR

Deux personnes de même nationalité peuvent donc relever de régimes fiscaux totalement différents.

Les conventions de double imposition

L'Espagne a signé des conventions de double imposition avec de nombreux pays.

Leur objectif est d'éviter qu'un même revenu soit imposé deux fois.

Toutefois, l'existence d'une convention fiscale ne dispense pas automatiquement de déposer un Modelo 210.

Si vous devez déclarer des revenus à la fois en Espagne et dans votre pays de résidence fiscale, ou si vous avez un doute sur l'application de la convention, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal.

Conseil d'expert

Si votre résidence fiscale change — par exemple parce que vous vous installez définitivement en Espagne ou déménagez dans un autre pays — vérifiez immédiatement vos obligations fiscales. Un changement de résidence peut modifier aussi bien le taux applicable que le type de déclaration à déposer.

Comparaison de situations courantes

Situation	Traitement fiscal habituel
Bien utilisé uniquement à titre privé	Imputation des revenus immobiliers possible
Bien loué	Imposition des revenus locatifs
Usage mixte	Traitement différent selon les périodes
Copropriété	Chaque propriétaire déclare généralement sa quote-part

Questions fréquentes sur les taux d'imposition

Tous les propriétaires paient-ils le même taux ?

Non.

Le taux dépend principalement de votre résidence fiscale et de la législation applicable au moment de la déclaration.

Les taux peuvent-ils évoluer ?

Oui.

La législation fiscale espagnole est régulièrement mise à jour.

Il est donc conseillé de vérifier les taux applicables avant chaque dépôt du Modelo 210.

Une villa de grande valeur est-elle imposée à un taux plus élevé ?

Non.

Le taux d'imposition ne varie pas en fonction de la valeur du bien.

En revanche, une valeur cadastrale plus élevée entraîne généralement une base imposable plus importante, ce qui peut augmenter le montant de l'impôt.

La localisation du bien influence-t-elle le taux ?

Non.

L'IRNR est un impôt national.

Les mêmes règles générales s'appliquent, que le bien soit situé à :

Benissa ;
Moraira ;
Calpe ;
Jávea ;
Altea ;
Marbella ;
Majorque.

L'emplacement du bien n'a pas d'incidence sur le taux d'imposition.

Important

Ne vous fiez pas uniquement aux calculateurs en ligne ou aux anciens articles publiés sur Internet. Avant de déposer votre Modelo 210, vérifiez toujours les taux et la réglementation en vigueur auprès de l'Agencia Tributaria, en particulier si votre situation personnelle a évolué.

Comprendre le Modelo 210

Pour la plupart des propriétaires étrangers, le Modelo 210 est le document fiscal le plus important qu'ils rencontreront pendant toute la durée de leur investissement immobilier en Espagne.

Que vous possédiez une villa à La Fustera, un appartement à San Jaime ou une finca à Pedramala, il est indispensable de comprendre le fonctionnement du Modelo 210 afin de respecter correctement vos obligations liées à l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR).

La bonne nouvelle est qu'une fois le fonctionnement compris, cette déclaration est généralement beaucoup plus simple qu'elle n'y paraît.

Résumé rapide

Le Modelo 210 est le formulaire officiel utilisé pour déclarer certains revenus imposables en Espagne lorsqu'une personne n'est pas résidente fiscale.

Il permet notamment de déclarer :

les revenus immobiliers imputés d'un logement réservé à un usage personnel ;
les revenus provenant de la location d'un bien immobilier ;
certaines plus-values immobilières ;
d'autres revenus soumis à l'IRNR.

Pour la majorité des propriétaires étrangers à Benissa, le Modelo 210 sert principalement à déclarer l'impôt annuel des non-résidents.

Qui doit déposer le Modelo 210 ?

En règle générale, vous devez vérifier si vous êtes concerné lorsque :

vous possédez un bien immobilier en Espagne sans y être résident fiscal ;
vous percevez des revenus locatifs provenant d'un bien situé en Espagne ;
vous utilisez une résidence secondaire exclusivement à titre personnel ;
vous percevez d'autres revenus soumis à l'IRNR.

Chaque situation doit être analysée individuellement.

Chaque propriétaire doit-il déposer sa propre déclaration ?

Dans la plupart des cas, oui.

La copropriété ne signifie généralement pas qu'une seule déclaration suffit.

Chaque copropriétaire dépose habituellement son propre Modelo 210, en fonction de sa quote-part de propriété.

Exemple

Une villa située à Benissa Costa appartient à un couple à parts égales.

En pratique :

Propriétaire	Quote-part	Modelo 210
Époux A	50 %	Déclaration individuelle
Époux B	50 %	Déclaration individuelle

Le même principe s'applique généralement aux frères et sœurs, aux amis ou aux associés.

Quels revenus sont déclarés avec le Modelo 210 ?

Selon votre situation, le Modelo 210 peut être utilisé pour déclarer :

Situation	Modelo 210 requis ?
Résidence secondaire utilisée à titre privé	Oui
Location saisonnière	Oui
Location de longue durée	Oui
Vente d'un bien immobilier par un non-résident	Oui, selon la nature des revenus
Autres revenus imposables	Selon le cas

Même si le formulaire est identique, son contenu varie selon le type de revenu déclaré.

Les échéances de dépôt

L'une des erreurs les plus fréquentes consiste à déposer le Modelo 210 hors délai.

Les dates limites dépendent de la nature des revenus déclarés.

Revenus immobiliers imputés

Pour les logements utilisés exclusivement à titre privé, la date limite dépend de l'année fiscale concernée.

L'Ordre HAC/623/2026 a modifié certaines règles applicables à plusieurs exercices fiscaux. Les années antérieures peuvent encore relever de dispositions transitoires.

Il est donc important de vérifier chaque année les délais applicables.

Revenus locatifs

Les revenus provenant de la location obéissent à des échéances différentes de celles applicables aux revenus immobiliers imputés.

Là encore, plusieurs modifications sont intervenues ces dernières années.

Avant toute déclaration, il est conseillé de consulter les informations officielles de l'Agencia Tributaria.

Important

Les délais de dépôt du Modelo 210 ont évolué à plusieurs reprises. Évitez de vous fier à d'anciens guides et consultez toujours les informations les plus récentes publiées par l'Agencia Tributaria.

Comment déposer le Modelo 210 ?

Plusieurs possibilités existent aujourd'hui.

1. Déclaration en ligne

De nombreux propriétaires déposent leur déclaration directement sur le portail électronique de l'Agencia Tributaria.

Selon votre situation, l'accès peut se faire notamment via :

un certificat numérique ;
Cl@ve ;
une carte d'identité électronique ;
ou un représentant habilité.

2. Par l'intermédiaire d'un conseiller fiscal ou d'un gestor

De nombreux propriétaires internationaux préfèrent confier cette démarche à :

un conseiller fiscal espagnol ;
un Gestor Administrativo ;
un cabinet spécialisé en fiscalité internationale.

Cette solution est particulièrement recommandée lorsque :

le bien est loué ;
plusieurs copropriétaires sont concernés ;
des déclarations d'années précédentes doivent être régularisées ;
la situation fiscale est complexe.

3. Pré-déclaration

L'Agencia Tributaria met également à disposition un système de pré-déclaration (Predeclaración) qui permet de compléter le formulaire avant son dépôt selon la procédure applicable.

Comment payer l'impôt ?

Lorsqu'un montant est dû, le paiement peut généralement être effectué :

auprès d'une banque collaboratrice en Espagne ;
via les services bancaires en ligne ;
par prélèvement automatique lorsque cette option est disponible ;
ou par l'intermédiaire d'un représentant.

Disposer d'un compte bancaire espagnol facilite souvent ces démarches, même si cela n'est pas toujours obligatoire.

Peut-on déposer le Modelo 210 soi-même ?

Oui.

De nombreux propriétaires dont la situation est simple remplissent eux-mêmes leur déclaration.

Cependant, il convient d'évaluer si un accompagnement professionnel serait préférable.

Vous pouvez envisager de le faire vous-même si :

vous possédez un seul bien immobilier ;
celui-ci est exclusivement réservé à votre usage personnel ;
votre situation fiscale est simple ;
vous maîtrisez les procédures de l'Agencia Tributaria.

Faire appel à un professionnel est souvent recommandé si :

le bien est loué ;
plusieurs propriétaires sont concernés ;
la propriété a changé de titulaire ;
des déclarations doivent être corrigées ;
vous avez un doute sur votre résidence fiscale ou sur les dépenses éventuellement déductibles.

Dans de nombreux cas, le coût d'un accompagnement professionnel reste inférieur aux conséquences d'une erreur.

Quels documents faut-il préparer ?

Avant de compléter votre Modelo 210, il est conseillé de réunir :

Document	Utilité
NIE	Identification fiscale
Passeport	Justificatif d'identité
Acte de propriété (Escritura)	Preuve de propriété
Dernier avis d'IBI	Vérification de la valeur cadastrale
Référence cadastrale	Identification du bien
Quote-part de propriété	Calcul de la déclaration
Anciennes déclarations Modelo 210	Vérification des données
Documents de location (le cas échéant)	Déclaration des revenus locatifs
Factures et justificatifs	Justification des dépenses éventuelles
Preuves de paiement	Archivage

Une documentation complète facilite considérablement la préparation de votre déclaration.

Checklist avant de déposer le Modelo 210

Avant l'envoi de votre déclaration, vérifiez :

✓ que vous utilisez la bonne échéance ;
✓ que votre résidence fiscale est correctement déterminée ;
✓ que votre quote-part de propriété est exacte ;
✓ que la valeur cadastrale est à jour ;
✓ que la catégorie de revenus est correcte ;
✓ que tous les justificatifs sont disponibles ;
✓ qu'une copie de la déclaration est conservée ;
✓ que la preuve de paiement est archivée.

Quelques minutes de vérification permettent souvent d'éviter des erreurs coûteuses.

Les erreurs les plus fréquentes concernant le Modelo 210

Parmi les erreurs les plus courantes :

utiliser une valeur cadastrale incorrecte ;
oublier que chaque copropriétaire doit généralement déposer sa propre déclaration ;
déposer la déclaration hors délai ;
indiquer une quote-part erronée ;
confondre occupation personnelle et location ;
ne pas conserver les justificatifs de paiement ;
appliquer une réglementation devenue obsolète.

Une relecture attentive avant le dépôt limite fortement ces risques.

Conseil d'expert

Créez un dossier numérique pour chaque année fiscale. Conservez-y votre avis d'IBI, le Modelo 210 déposé, les justificatifs de paiement ainsi que tous les documents associés. Cette organisation facilitera les prochaines déclarations ainsi qu'une éventuelle vente de votre bien.

Ai-je besoin d'un représentant fiscal ?

Dans de nombreuses situations simples, non.

En revanche, un représentant fiscal peut être particulièrement utile si :

vous résidez durablement hors d'Espagne ;
votre situation fiscale est complexe ;
vous possédez plusieurs biens immobiliers ;
vous percevez des revenus locatifs ;
vous devez régulariser plusieurs années.

Un professionnel expérimenté en fiscalité immobilière internationale pourra vous accompagner tout au long de la procédure.

Quelles dépenses sont déductibles ?

L'une des questions les plus fréquentes des propriétaires étrangers est la suivante :

« Puis-je réduire mon impôt des non-résidents en déduisant les dépenses liées à mon bien immobilier ? »

La réponse dépend principalement :

de l'utilisation du bien ;
de votre résidence fiscale ;
de la réglementation applicable pour l'année concernée.

De nombreux propriétaires pensent que les dépenses d'assurance habitation, d'entretien de la piscine, du jardin ou les charges de copropriété réduisent automatiquement leur impôt.

En réalité, les règles fiscales sont plus nuancées.

Comprendre quelles dépenses peuvent être prises en compte et dans quelles situations est essentiel pour établir correctement une déclaration IRNR.

Résumé rapide

Utilisation du bien	Les dépenses sont-elles déductibles ?
Usage exclusivement privé	En règle générale non, dans le cadre de l'imputation des revenus immobiliers
Bien loué	Certaines dépenses peuvent être déductibles selon la législation en vigueur
Location de longue durée	Certaines dépenses peuvent être prises en compte selon les règles applicables
Usage mixte	Le traitement dépend des périodes d'utilisation

Résidences utilisées exclusivement à titre privé

Lorsqu'un logement est réservé uniquement à son propriétaire, à sa famille ou à ses invités et n'est jamais loué, l'imposition repose généralement sur le mécanisme des revenus immobiliers imputés.

En l'absence de revenus locatifs réels, les dépenses courantes d'entretien ne permettent généralement pas de réduire la base imposable.

Parmi les dépenses les plus fréquentes figurent :

les charges de copropriété ;
l'entretien du jardin ;
l'entretien de la piscine ;
l'assurance habitation ;
les factures d'eau, d'électricité et autres services ;
les réparations courantes ;
les systèmes d'alarme et de sécurité.

Même si ces dépenses représentent un coût réel pour le propriétaire, elles ne sont généralement pas déductibles dans le cadre de l'imposition des revenus immobiliers imputés.

Erreur fréquente

De nombreux propriétaires investissent chaque année plusieurs milliers d'euros dans l'entretien de leur villa et pensent que cela réduira automatiquement leur IRNR. Lorsque le bien est utilisé exclusivement à titre privé, ce n'est généralement pas le cas.

Biens mis en location

La situation est différente lorsqu'un bien génère effectivement des revenus locatifs.

Dans ce cas, certaines dépenses directement liées à la location peuvent, lorsque la législation le permet, être prises en compte.

Il est indispensable de conserver tous les justificatifs correspondants.

Exemples de dépenses pouvant être déductibles

Selon votre situation et la réglementation applicable, les dépenses suivantes peuvent notamment être concernées :

Dépense	Objet
Charges de copropriété	Entretien des parties communes
Assurance habitation	Protection du bien
Intérêts d'emprunt (lorsqu'ils sont admis)	Financement du bien
Honoraires d'agence ou de gestion	Gestion locative
Publicité	Commercialisation du logement
Nettoyage entre deux locations	Location saisonnière
Entretien de la piscine	Maintenance du bien
Entretien du jardin	Préparation pour les locataires
Réparations	Conservation du bien
Honoraires du conseiller fiscal	Assistance professionnelle

Toutes les dépenses ne sont pas automatiquement déductibles. Leur traitement dépend toujours de la législation en vigueur.

Différences entre résidents de l'Union européenne et résidents hors UE

Les règles relatives aux dépenses déductibles ont évolué à plusieurs reprises.

Traditionnellement, les résidents fiscaux :

de l'Union européenne ;
et, dans certains cas, de l'Espace économique européen,

bénéficiaient de règles différentes de celles applicables aux résidents de pays tiers.

Ces dispositions pouvant évoluer, il convient toujours de vérifier la réglementation applicable à l'année fiscale concernée.

Quand une dépense est-elle considérée comme déductible ?

Les conditions exactes sont définies par la législation fiscale espagnole.

De manière générale, une dépense doit :

être directement liée à la location ;
pouvoir être justifiée ;
être appuyée par des factures ou des justificatifs conformes ;
respecter les conditions prévues par la loi.

Le simple fait d'avoir engagé une dépense ne signifie pas automatiquement qu'elle est fiscalement déductible.

Exemple 1 – Villa de vacances

Un couple belge possède une villa à La Fustera.

Le logement est exclusivement réservé aux vacances familiales.

Chaque année, ils supportent notamment :

l'assurance habitation ;
l'entretien de la piscine ;
l'entretien du jardin ;
les charges de copropriété.

Même si ces dépenses sont bien réelles, elles ne réduisent généralement pas l'IRNR lorsque le bien est utilisé exclusivement à titre privé.

Exemple 2 – Appartement loué pendant l'été

Un propriétaire néerlandais loue son appartement à San Jaime pendant la saison estivale.

Ses dépenses comprennent notamment :

le nettoyage ;
les commissions de l'agence ;
les charges de copropriété ;
l'entretien de la piscine ;
la publicité.

Selon la réglementation applicable et sa situation personnelle, certaines de ces dépenses peuvent être prises en compte dans sa déclaration fiscale.

Exemple 3 – Usage mixte

Une famille allemande possède une villa à Buenavista.

Le bien est utilisé de la manière suivante :

usage personnel pendant les vacances de Pâques ;
location saisonnière en juillet et août ;
logement vacant une partie de l'hiver.

Dans ce cas, les règles fiscales peuvent différer selon les périodes.

Une documentation précise des périodes d'occupation, des revenus et des dépenses est donc essentielle.

Les justificatifs que les propriétaires perdent le plus souvent

Une bonne organisation facilite grandement la préparation du Modelo 210.

Les documents qui manquent le plus souvent sont :

les factures de petites réparations ;
les factures d'entretien du jardin ;
les contrats d'entretien de la piscine ;
les factures de services publics ;
les attestations d'assurance ;
les appels de charges de copropriété ;
les relevés des sociétés de gestion ;
les factures du conseiller fiscal.

Même lorsqu'une dépense n'est finalement pas déductible, il reste recommandé de conserver l'ensemble des documents.

Checklist des documents

Créez un dossier distinct pour chaque année fiscale.

Documents liés au bien

✓ Dernier avis d'IBI.
✓ Acte de propriété.
✓ Numéro NIE.

Documents relatifs à la location

✓ Contrats de location.
✓ Confirmations de réservation.
✓ Décomptes de l'agence.
✓ Récapitulatif des revenus.

Justificatifs de dépenses

✓ Charges de copropriété.
✓ Factures d'eau et d'électricité.
✓ Assurance habitation.
✓ Entretien du jardin.
✓ Entretien de la piscine.
✓ Nettoyage.
✓ Réparations.
✓ Honoraires du conseiller fiscal.

Conserver des copies numériques de tous ces documents facilite considérablement leur gestion.

Combien de temps faut-il conserver les documents ?

La législation fiscale espagnole prévoit certains délais de conservation.

À titre de bonne pratique, il est conseillé de conserver notamment :

les déclarations Modelo 210 ;
les justificatifs de paiement ;
les factures ;
les contrats de location ;
les avis d'IBI ;
les actes de propriété.

Ces documents sont également utiles lors d'une future vente du bien.

Conseil d'expert

N'attendez pas la période de déclaration pour classer vos documents. Archiver vos factures et justificatifs tout au long de l'année vous fera gagner un temps précieux et réduira considérablement le risque de perdre des pièces importantes.

Questions fréquentes sur les dépenses déductibles

Puis-je déduire l'IBI ?

L'IBI fait partie des charges liées à la propriété.

Son éventuelle déductibilité dépend de la nature des revenus déclarés et de la réglementation applicable.

Puis-je déduire les factures d'électricité ?

Pour un bien loué, certaines dépenses d'électricité peuvent être prises en compte lorsque les conditions légales sont remplies.

En revanche, la consommation liée à un usage exclusivement personnel n'ouvre pas automatiquement droit à une déduction.

Qu'en est-il de l'entretien de la piscine ?

L'entretien de la piscine représente l'une des dépenses les plus courantes pour les villas de Benissa.

Sa déductibilité dépend de l'utilisation du bien et de la réglementation applicable.

Les gros travaux sont-ils assimilés à des réparations ?

Non.

La législation espagnole distingue généralement :

les réparations courantes ;
l'entretien ;
les investissements ;
les travaux d'amélioration.

En cas de rénovation importante, il est préférable de consulter un professionnel.

Puis-je estimer une dépense si j'ai perdu la facture ?

Non.

Lorsqu'une dépense est susceptible d'être déductible, elle doit généralement être justifiée par des documents conformes.

Une estimation sans justificatif peut entraîner des difficultés en cas de contrôle.

Les erreurs les plus fréquentes

Évitez notamment de :

considérer que toutes les dépenses sont automatiquement déductibles ;
jeter les factures ;
mélanger les dépenses privées et celles liées à la location ;
oublier de conserver les décomptes des agences ;
ne pas distinguer clairement les périodes d'occupation personnelle et de location ;
utiliser des règles fiscales devenues obsolètes.

Une bonne organisation documentaire constitue souvent la meilleure protection contre les erreurs.

L'essentiel à retenir

Si votre bien à Benissa est utilisé exclusivement à titre privé, les possibilités de déduire les dépenses courantes sont généralement très limitées.

En revanche, lorsqu'il est mis en location, certaines dépenses peuvent être prises en compte, sous réserve du respect des conditions prévues par la législation en vigueur.

Comme les règles fiscales évoluent régulièrement et que chaque situation est différente, il est toujours conseillé de vérifier la réglementation applicable ou de consulter un conseiller fiscal qualifié avant de déposer votre déclaration.

Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas l'IRNR ?

La plupart des propriétaires étrangers qui ne respectent pas leurs obligations liées à l'Impôt sur le Revenu des Non-Résidents (IRNR) n'agissent pas volontairement.

Dans la pratique, beaucoup ignorent tout simplement qu'ils doivent déposer un Modelo 210 chaque année.

Cette situation est particulièrement fréquente sur la Costa Blanca.

Un acheteur acquiert une villa à Benissa, paie chaque année l'IBI, entretient son jardin, sa piscine et son assurance habitation, puis suppose naturellement que toutes ses obligations fiscales sont remplies.

Ce n'est souvent qu'au moment de vendre le bien que son avocat découvre qu'aucune déclaration IRNR n'a été déposée pendant plusieurs années.

Dans la majorité des cas, il est encore possible de régulariser la situation, mais une mise en conformité anticipée est généralement beaucoup plus simple, moins coûteuse et moins stressante qu'une régularisation réalisée juste avant la vente.

Résumé rapide

L'absence de déclaration IRNR peut entraîner, selon les circonstances :

des déclarations déposées hors délai ;
des intérêts de retard et des majorations ;
d'éventuelles sanctions fiscales ;
des demandes d'information de l'Agencia Tributaria ;
des frais supplémentaires de conseil juridique ou fiscal ;
des retards lors de la vente du bien immobilier.

Les conséquences exactes dépendent toujours de votre situation, de la durée du retard et de la réglementation applicable.

Déclaration déposée hors délai

Une déclaration oubliée ne signifie pas automatiquement qu'une infraction fiscale grave a été commise.

La législation espagnole prévoit des mécanismes permettant, dans de nombreuses situations, de régulariser les déclarations non déposées.

Les conséquences dépendent notamment :

du nombre d'années concernées ;
du montant éventuellement dû ;
du fait que la régularisation soit volontaire ;
de l'existence ou non d'une procédure déjà engagée par l'administration fiscale ;
de la réglementation applicable.

Dans la plupart des cas, il est préférable d'agir dès que possible.

Régularisation volontaire

Si vous découvrez que vous n'avez pas déposé le Modelo 210 au cours d'années précédentes, il est conseillé d'examiner rapidement votre situation.

Il est rarement judicieux d'attendre que :

vous receviez un courrier de l'Agencia Tributaria ;
vous demandiez un prêt hypothécaire ;
vous décidiez de vendre votre bien ;
l'avocat de l'acquéreur demande vos documents fiscaux.

Plus la régularisation intervient tôt, plus elle est généralement simple.

Conseil d'expert

Si vous pensez que certaines déclarations IRNR n'ont jamais été déposées, commencez par établir la liste des années pendant lesquelles vous avez été propriétaire du bien. Cette chronologie facilitera le travail de votre conseiller fiscal.

Intérêts de retard et éventuelles pénalités

La législation fiscale espagnole prévoit, dans certaines situations, l'application d'intérêts de retard et, le cas échéant, de sanctions.

Il n'existe toutefois aucun montant forfaitaire applicable à tous les cas.

Les conséquences dépendent notamment :

du montant de l'impôt ;
de la durée du retard ;
du caractère volontaire ou non de la régularisation ;
de l'existence d'un contrôle fiscal ;
de la réglementation applicable.

Méfiez-vous donc des sites Internet qui prétendent qu'un même montant de pénalité s'applique automatiquement à toute déclaration tardive.

Peut-on régulariser les années précédentes ?

Dans de nombreux cas, oui.

Par exemple :

un ancien conseiller fiscal n'a jamais déposé le Modelo 210 ;
le propriétaire ignorait l'existence de l'IRNR ;
il pensait que le paiement de l'IBI suffisait ;
le bien a été hérité sans que les obligations fiscales annuelles soient vérifiées.

Ces situations peuvent souvent être régularisées.

Lorsque plusieurs années sont concernées, l'accompagnement d'un conseiller fiscal expérimenté est généralement recommandé.

Les conséquences lors de la vente d'un bien immobilier

D'après notre expérience sur le marché immobilier de Benissa, les déclarations IRNR manquantes sont souvent découvertes au moment de la vente.

Dans le cadre des vérifications juridiques (due diligence), les acheteurs et leurs avocats demandent fréquemment les documents fiscaux du vendeur.

Lorsque plusieurs années ne sont pas régularisées, cela peut entraîner :

un retard dans la transaction ;
un travail administratif supplémentaire ;
une augmentation des frais de conseil ;
un report de la signature chez le notaire.

Ces difficultés peuvent souvent être évitées grâce à un suivi fiscal annuel.

Exemple concret

Une propriétaire française a acheté une villa sur la Benissa Costa il y a huit ans.

Pendant toute cette période :

elle a payé l'IBI chaque année ;
elle a entretenu le bien ;
elle a renouvelé régulièrement son assurance habitation.

Comme la villa n'a jamais été louée, elle pensait qu'aucune déclaration IRNR n'était nécessaire.

Ce n'est qu'après avoir accepté une offre d'achat que son avocat a constaté qu'aucun Modelo 210 n'avait été déposé.

Avant de pouvoir finaliser la vente, sa situation fiscale a dû être régularisée.

Ce type de situation est plus fréquent qu'on ne le pense.

Que se passe-t-il en cas d'héritage ?

Les successions sont également une source fréquente de confusion.

Exemple :

Une fille hérite de la villa de ses parents à La Fustera.

Elle vit en Belgique et utilise uniquement la maison pendant les vacances d'été.

Comme elle n'a pas acheté le bien elle-même, elle suppose qu'aucune obligation fiscale annuelle ne lui incombe.

Pourtant, dès lors qu'elle devient propriétaire, il est important de vérifier quelles déclarations devront être déposées à l'avenir.

Que se passe-t-il si vous avez acheté le bien en cours d'année ?

Les changements de propriétaire en cours d'année sont également fréquents.

Par exemple :

achat en février ;
achat en septembre ;
héritage ;
attribution du bien après un divorce.

Ces situations peuvent avoir une incidence sur les obligations fiscales applicables.

Il est donc recommandé de vérifier les règles correspondant à votre cas avant de déposer le Modelo 210.

Les raisons les plus fréquentes d'une absence de déclaration

Après de nombreuses années d'accompagnement de propriétaires internationaux, nous retrouvons régulièrement les mêmes situations.

Ce que disent les propriétaires	La réalité
« Je ne savais même pas que cet impôt existait. »	Cette situation est fréquente, mais n'exonère pas des obligations fiscales.
« Je n'ai jamais loué mon logement. »	Une déclaration peut être nécessaire même sans revenus locatifs.
« Je paie déjà l'IBI tous les ans. »	L'IBI et l'IRNR sont deux impôts totalement distincts.
« Mon comptable dans mon pays s'occupe de tout. »	Les déclarations fiscales espagnoles ne sont pas automatiquement incluses.
« L'ancien propriétaire ne m'en a jamais parlé. »	Les obligations fiscales commencent dès l'acquisition du bien.

Quand faut-il consulter un professionnel ?

Il est particulièrement conseillé de demander un avis spécialisé si :

vous ne savez plus si un Modelo 210 a déjà été déposé ;
vous possédez le bien depuis plusieurs années ;
vous avez récemment hérité d'un logement ;
vous louez votre propriété ;
la propriété a changé de titulaire ;
vous envisagez de vendre ;
vous avez reçu un courrier de l'Agencia Tributaria.

Une intervention précoce permet souvent de résoudre la situation plus facilement.

Avertissement

N'ignorez jamais un courrier de l'Agencia Tributaria. Si vous recevez une notification que vous ne comprenez pas, prenez rapidement contact avec un conseiller fiscal ou un avocat spécialisé en droit immobilier espagnol.

Checklist avant de vendre votre bien

Avant de mettre votre propriété à Benissa sur le marché, vérifiez notamment :

✓ que tous les Modelo 210 nécessaires ont été déposés ;
✓ qu'aucun impôt n'est en attente ;
✓ que vous disposez de copies de toutes les déclarations ;
✓ que les justificatifs de paiement sont disponibles ;
✓ que les derniers avis d'IBI sont archivés ;
✓ que votre acte de propriété est complet ;
✓ que les quotes-parts de propriété sont clairement établies.

Une vérification en amont permet souvent d'éviter des retards lors de la vente.

Les points essentiels à retenir

Oublier de déposer une déclaration IRNR ne signifie pas automatiquement qu'une vente sera impossible ou que des sanctions importantes seront appliquées.

En revanche, plus une situation reste non régularisée longtemps, plus sa résolution peut devenir complexe.

Une bonne organisation documentaire, des déclarations déposées dans les délais et un contrôle annuel de votre situation fiscale restent la meilleure prévention.

L'IRNR comparé aux autres impôts immobiliers

L'un des sujets qui prête le plus à confusion chez les acheteurs internationaux concerne les différents impôts susceptibles de s'appliquer lorsqu'on possède un bien immobilier en Espagne.

Beaucoup de propriétaires parlent simplement de « taxe sur la maison » ou « taxe foncière », alors qu'il existe en réalité plusieurs impôts distincts, chacun ayant :

un objectif différent ;
une administration compétente différente ;
son propre mode de calcul.

Comprendre ces différences permet de mieux anticiper le coût réel de la détention d'un bien immobilier à Benissa et d'éviter de croire que le paiement d'un seul impôt suffit à remplir toutes les obligations fiscales.

Comparatif rapide

Impôt	À quoi sert-il ?	Quand s'applique-t-il généralement ?	Administration compétente
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes)	Revenus immobiliers imputés ou revenus locatifs	Chaque année selon la nature des revenus	Agencia Tributaria
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)	Propriété du bien immobilier	Chaque année	Ayuntamiento de Benissa
Impôt sur le Patrimoine (Impuesto sobre el Patrimonio)	Patrimoine net lorsque les conditions sont réunies	Chaque année	Agencia Tributaria
Impôt sur la plus-value immobilière	Gain réalisé lors de la vente	Lors de la vente	Agencia Tributaria
Plusvalía Municipal	Valorisation du terrain urbain	Généralement lors du transfert de propriété	Ayuntamiento compétent

Chaque impôt poursuit un objectif différent et doit être considéré séparément.

L'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

L'IBI est la taxe foncière municipale due chaque année par les propriétaires de biens immobiliers urbains et, dans certains cas, ruraux.

À Benissa, elle contribue notamment au financement :

de l'entretien de la voirie ;
de l'éclairage public ;
du nettoyage des rues ;
de la collecte des déchets ;
des espaces verts ;
des infrastructures et services municipaux.

Contrairement à l'IRNR, il ne s'agit pas d'un impôt sur le revenu.

L'IBI est due du simple fait d'être propriétaire d'un bien, qu'il soit loué ou non, et indépendamment de la résidence fiscale de son propriétaire.

Différences entre l'IRNR et l'IBI

IRNR	IBI
Impôt national	Taxe municipale
Porte sur certains revenus	Porte sur la propriété immobilière
Déclaration via le Modelo 210	Paiement sur la base de l'avis d'IBI
Géré par l'Agencia Tributaria	Géré par l'Ayuntamiento de Benissa

Erreur fréquente

Le paiement annuel de l'IBI ne signifie pas que vos obligations liées à l'IRNR sont remplies. Il s'agit de deux impôts totalement indépendants.

L'Impôt sur le Patrimoine (Impuesto sobre el Patrimonio)

Certains propriétaires étrangers doivent également vérifier s'ils sont concernés par l'Impôt sur le Patrimoine espagnol.

L'obligation de payer cet impôt dépend notamment :

de la valeur globale de votre patrimoine ;
des abattements prévus par la loi ;
de votre résidence fiscale ;
de la structure de votre patrimoine ;
de la réglementation applicable.

De nombreux propriétaires d'une seule résidence secondaire ne seront jamais concernés.

En revanche, les personnes disposant d'un patrimoine important devraient faire analyser leur situation par un spécialiste.

Le simple fait de posséder une villa de grande valeur n'entraîne pas automatiquement l'application de cet impôt.

L'impôt sur la plus-value immobilière

Il ne faut pas confondre cet impôt avec l'IRNR annuel.

L'impôt sur la plus-value immobilière intervient généralement au moment de la vente du bien.

Son calcul peut notamment dépendre :

du prix d'acquisition ;
du prix de vente ;
de certaines dépenses d'achat et de vente ;
des travaux d'amélioration pouvant être pris en compte ;
de la législation en vigueur.

Il ne s'agit donc pas d'un impôt annuel.

Exemple

Un propriétaire belge achète une villa à Fanadix.

Pendant qu'il détient le bien, il paie :

l'IBI chaque année ;
l'IRNR, lorsqu'il est applicable.

Ce n'est qu'au moment de la vente qu'une éventuelle plus-value immobilière devra être examinée.

Chaque impôt intervient donc à une étape différente de la vie du bien immobilier.

La Plusvalía Municipal

La Plusvalía Municipal est également souvent confondue avec les autres impôts immobiliers.

Il s'agit pourtant d'une taxe municipale qui porte sur l'évolution de la valeur du terrain urbain pendant la période de détention.

Elle est totalement indépendante :

de l'IRNR ;
de l'IBI ;
de l'impôt sur la plus-value immobilière.

Même si ces deux derniers impôts peuvent intervenir lors de la vente d'un bien, ils reposent sur des règles et des méthodes de calcul différentes.

L'ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales)

L'ITP, ou droit de mutation, ne fait pas partie des charges annuelles du propriétaire, mais il est souvent confondu avec les autres impôts immobiliers.

Il s'applique généralement lors de l'achat d'un bien immobilier ancien.

Une fois propriétaire, d'autres obligations deviennent ensuite récurrentes, notamment :

l'IBI ;
l'IRNR (le cas échéant) ;
les frais d'entretien du bien.

Cette distinction permet d'avoir une vision plus réaliste du coût global d'une propriété à Benissa.

Les principaux coûts annuels d'un propriétaire

Les impôts ne représentent qu'une partie des dépenses liées à la détention d'un bien immobilier sur la Costa Blanca.

Il faut également prévoir :

Dépense	Fréquence habituelle
IBI	Annuelle
IRNR	Déclaration annuelle lorsque nécessaire
Charges de copropriété	Mensuelles, trimestrielles ou annuelles
Assurance habitation	Annuelle
Entretien de la piscine	Régulier
Entretien du jardin	Régulier
Eau, électricité et autres services	Selon la facturation
Internet	Mensuel
Alarme	Mensuelle ou annuelle
Réparations et entretien	Selon les besoins

Une bonne planification financière doit intégrer l'ensemble de ces dépenses.

Les coûts selon le type de bien

Appartement

Les dépenses courantes comprennent généralement :

l'IBI ;
les charges de copropriété ;
l'assurance habitation ;
les factures de services ;
l'IRNR lorsqu'il est applicable.

Les frais d'entretien sont souvent plus limités grâce à la gestion collective des parties communes.

Villa individuelle

En plus des impôts habituels, il faut souvent prévoir :

l'entretien de la piscine ;
l'entretien du jardin ;
l'assurance habitation ;
l'alarme ;
les réparations ;
les frais d'eau et d'électricité.

Finca en zone rurale

Les fincas situées à Pedramala, Benimarco ou dans l'arrière-pays de Benissa entraînent souvent des dépenses supplémentaires, notamment :

nettoyage du dépôt d'eau ;
entretien de la fosse septique ;
maintenance des chemins privés ;
entretien des murs en pierre ;
taille des arbres ;
maintenance des pompes et installations techniques.

Ces dépenses ne sont pas des impôts, mais elles doivent être prises en compte dans le budget annuel.

Le saviez-vous ?

Les coûts d'entretien d'une finca traditionnelle sont souvent nettement supérieurs à ceux d'un appartement ou d'une villa située dans une urbanisation. Il est préférable d'en tenir compte avant l'achat.

Chronologie des principaux impôts immobiliers

Achat du bien
        │
        ▼
ITP (si applicable)
        │
        ▼
Paiement annuel de l'IBI
        │
        ▼
Déclaration annuelle de l'IRNR (si applicable)
        │
        ▼
Frais d'entretien du bien
        │
        ▼
Vente du bien
        │
        ├──► Impôt sur la plus-value
        │
        └──► Plusvalía Municipal

Ce schéma montre que chaque impôt intervient à un moment différent du cycle de vie d'un bien immobilier.

Checklist annuelle

Une fois par an, il est recommandé de vérifier :

Fiscalité

✓ le dernier avis d'IBI ;
✓ vos obligations au titre de l'IRNR ;
✓ le dépôt du Modelo 210 lorsque nécessaire ;
✓ l'archivage de tous les documents fiscaux.

Bien immobilier

✓ la validité de votre assurance habitation ;
✓ le paiement des charges de copropriété ;
✓ les contrats d'eau, d'électricité et d'Internet ;
✓ l'entretien de la piscine ;
✓ l'entretien du jardin ;
✓ le fonctionnement du système d'alarme.

Documents

✓ le dernier avis d'IBI ;
✓ les justificatifs de paiement ;
✓ l'acte de propriété ;
✓ les anciennes déclarations fiscales.

Une vérification annuelle facilite la gestion courante du bien et une éventuelle revente.

Questions fréquentes

Quels sont les impôts que paient chaque année la plupart des propriétaires étrangers ?

Dans la majorité des cas :

l'IBI ;
et, lorsque les conditions sont remplies, l'IRNR.

Les autres impôts interviennent généralement dans des situations particulières, par exemple lors de la vente d'un bien ou lorsqu'un patrimoine important est concerné.

L'IBI fait-il partie de l'IRNR ?

Non.

Ce sont deux impôts totalement distincts.

Dois-je payer chaque année l'impôt sur la plus-value ?

Non.

Cet impôt intervient généralement uniquement lors de la vente d'un bien immobilier.

Les villas de luxe sont-elles soumises à un régime fiscal particulier ?

Pas directement.

Une valeur immobilière plus élevée peut avoir une incidence sur certaines obligations fiscales, mais il n'existe pas de régime IRNR spécifique aux biens de luxe.

Les fincas sont-elles soumises à des impôts différents ?

En règle générale, non.

Les principales différences concernent surtout les frais d'entretien et certaines caractéristiques propres aux propriétés rurales.

Conseil d'expert

Ne pensez pas en termes de « taxe immobilière unique ». En Espagne, plusieurs impôts interviennent à différentes étapes de la détention d'un bien. Comprendre cette distinction vous aidera à mieux anticiper vos coûts.

Exemples concrets de propriétaires à Benissa

Comprendre les règles fiscales est indispensable, mais les appliquer à des situations réelles permet de mieux saisir leur fonctionnement.

Les exemples ci-dessous sont inspirés de situations fréquemment rencontrées sur le marché immobilier de Benissa et de la Costa Blanca Nord. Ils sont fournis uniquement à titre illustratif et ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé.

Exemple 1 – Un couple britannique propriétaire d'une villa de vacances

Le bien

Localisation : La Fustera
Type de bien : Villa individuelle
Propriétaires : Un couple marié
Utilisation : Vacances uniquement
Location : Aucune

John et Sarah résident fiscalement au Royaume-Uni et passent environ six semaines par an dans leur villa à La Fustera.

Ils :

ne l'ont jamais louée ;
ne l'ont jamais proposée à la location touristique ;
ne perçoivent aucun revenu locatif.

Ils pensent donc n'avoir aucune obligation au titre de l'IRNR.

Pourtant, puisqu'ils ne sont pas résidents fiscaux espagnols et utilisent le bien uniquement à titre privé, ils peuvent être tenus de déposer chaque année un Modelo 210 au titre des revenus immobiliers imputés.

Comme chacun possède 50 % du bien :

chaque époux dépose généralement son propre Modelo 210 ;
chacun déclare sa quote-part ;
une déclaration commune n'est généralement pas prévue.

Exemple 2 – Un propriétaire néerlandais qui loue son appartement en été

Le bien

Localisation : San Jaime
Type de bien : Appartement
Propriétaire : Une seule personne

Utilisation du logement :

usage personnel à Pâques ;
usage personnel pendant deux semaines en septembre ;
location touristique en juillet et août.

Deux situations fiscales coexistent donc.

Pendant les périodes de location :

les revenus locatifs sont déclarés conformément aux règles de l'IRNR.

Pendant les périodes d'occupation personnelle :

les règles relatives aux revenus immobiliers imputés peuvent s'appliquer.

Pour préparer sa déclaration, le propriétaire conserve soigneusement :

les confirmations de réservation ;
les contrats de location ;
les relevés de l'agence de gestion ;
les factures de nettoyage ;
les charges de copropriété ;
les factures de services.

Cette organisation simplifie considérablement l'établissement du Modelo 210.

Exemple 3 – Un propriétaire allemand d'une finca à Pedramala

Le bien

Localisation : Pedramala
Type de bien : Finca traditionnelle

Le propriétaire séjourne plusieurs fois par an dans sa finca mais ne la loue jamais.

Ses dépenses annuelles comprennent notamment :

l'entretien de la piscine ;
l'entretien du jardin ;
le nettoyage du dépôt d'eau ;
la maintenance de la fosse septique ;
l'assurance habitation.

Même si ces dépenses sont importantes, il peut néanmoins être tenu de déposer chaque année une déclaration IRNR, puisque le bien reste à sa disposition pour un usage personnel.

Cet exemple montre que les propriétaires de fincas sont eux aussi concernés par les règles applicables aux non-résidents.

Exemple 4 – Un couple belge copropriétaire d'une villa

Le bien

Localisation : Buenavista
Répartition de la propriété : 50 % chacun

Le couple possède cette villa depuis plusieurs années.

Chaque année, il :

paie l'IBI ;
renouvelle son assurance habitation ;
entretient la piscine ;
règle les charges de copropriété.

Lorsqu'il prépare sa déclaration fiscale, il découvre que :

chaque copropriétaire doit généralement déposer son propre Modelo 210, proportionnellement à sa quote-part.

Même si le bien est commun, les obligations fiscales sont généralement traitées individuellement.

Exemple 5 – Une propriétaire française ayant oublié plusieurs déclarations

Claire a hérité d'une villa située sur la Benissa Costa.

Elle pensait que toutes les formalités fiscales avaient été réglées au moment de la succession.

Pendant plusieurs années :

elle a payé l'IBI ;
elle a entretenu la propriété ;
elle y a passé ses vacances d'été.

Lorsqu'elle décide finalement de vendre la villa, son avocat lui demande les déclarations Modelo 210 des années précédentes.

Elle découvre alors qu'aucune n'a jamais été déposée.

Grâce à l'aide d'un conseiller fiscal expérimenté, elle parvient à régulariser sa situation avant la vente.

Ce type de situation est fréquent et entraîne souvent un coût supplémentaire ainsi qu'un allongement des délais.

Exemple 6 – Achat d'un bien en cours d'année

Patrick, résident fiscal irlandais, achète une villa à Fanadix au mois d'octobre.

Il pense que ses obligations fiscales ne commenceront qu'à partir de l'année suivante.

En réalité, un achat, une vente ou une succession en cours d'année peut avoir des conséquences sur le traitement fiscal applicable.

Dans ce type de situation, un conseil personnalisé est fortement recommandé.

Exemple 7 – Un investisseur possédant plusieurs biens

Maria est résidente fiscale aux Pays-Bas.

Elle possède :

une villa à Benissa ;
un appartement à Calpe ;
une maison à Moraira.

Chaque bien dispose :

de sa propre valeur cadastrale ;
de sa propre référence cadastrale ;
de ses propres documents ;
de ses propres obligations fiscales.

Conserver un dossier distinct pour chaque propriété facilite considérablement la gestion des déclarations annuelles.

Comparaison des situations les plus courantes

Profil du propriétaire	Utilisation du bien	Traitement fiscal habituel
Résidence secondaire	Usage privé uniquement	Revenus immobiliers imputés possibles
Bien loué	Revenus locatifs	Imposition des loyers
Usage mixte	Usage privé + location	Traitement différent selon les périodes
Copropriété	Plusieurs propriétaires	Chaque copropriétaire déclare généralement sa quote-part
Plusieurs biens	Différents logements	Chaque bien est traité séparément

Conseil d'expert

Plus vos documents sont organisés, plus vos déclarations fiscales, vos demandes de financement ou une future vente seront simples. Les banques, les notaires et les acheteurs demandent souvent des justificatifs couvrant plusieurs années.

Calendrier fiscal annuel des propriétaires à Benissa

Répartir vos démarches administratives tout au long de l'année permet d'éviter le stress de dernière minute.

Janvier à mars

Vérifier l'utilisation du bien au cours de l'année précédente.
Classer les contrats et réservations.
Archiver les factures et justificatifs.
Conserver les relevés bancaires liés au bien.

Avril à juin

Vérifier les éventuelles évolutions de la réglementation.
Mettre à jour les informations concernant l'IRNR.
Contrôler vos obligations fiscales pour l'année en cours.

Juillet à septembre

L'été correspond à la principale saison de location à Benissa.

Conservez soigneusement :

les dates d'arrivée et de départ ;
les revenus locatifs ;
les commissions d'agence ;
les factures de nettoyage ;
les dépenses d'entretien.

Une documentation tenue à jour est toujours plus simple qu'une reconstitution plusieurs mois plus tard.

Octobre à décembre

Avant la fin de l'année, pensez à :

vérifier que tous les documents sont complets ;
récupérer les factures manquantes ;
archiver les justificatifs de paiement ;
préparer votre dossier fiscal annuel.

Documents à conserver

Il est conseillé de créer un dossier distinct pour chaque année fiscale.

Documents relatifs au bien

✓ Acte de propriété (Escritura).
✓ Dernier avis d'IBI.
✓ Référence cadastrale.
✓ Assurance habitation.

Documents fiscaux

✓ Déclarations Modelo 210.
✓ Justificatifs de paiement.
✓ Correspondance avec l'Agencia Tributaria.

Documents relatifs à la location (le cas échéant)

✓ Contrats de location.
✓ Confirmations de réservation.
✓ Décomptes de l'agence.
✓ Justificatifs des revenus.

Une documentation bien organisée facilite les déclarations futures ainsi qu'une éventuelle vente.

Checklist annuelle

Chaque année, posez-vous les questions suivantes.

Résidence fiscale

✓ Ma résidence fiscale a-t-elle changé ?

Utilisation du bien

✓ Le logement a-t-il été loué ?
✓ A-t-il été utilisé uniquement à titre privé ?
✓ La propriété a-t-elle changé de titulaire ?

Documents

✓ Ai-je reçu le dernier avis d'IBI ?
✓ Toutes les factures sont-elles archivées ?
✓ Les justificatifs de paiement sont-ils disponibles ?

Déclaration fiscale

✓ Ai-je vérifié les délais applicables ?
✓ Ai-je consulté la réglementation en vigueur ?
✓ Une copie de ma déclaration est-elle archivée ?

Cette vérification annuelle permet d'éviter de nombreuses difficultés qui ne sont souvent découvertes qu'au moment de la vente d'un bien immobilier.

Les erreurs les plus fréquentes des propriétaires étrangers

Après de nombreuses années passées à accompagner des acheteurs et propriétaires internationaux à Benissa et sur la Costa Blanca Nord, nous constatons que les mêmes erreurs reviennent régulièrement.

La plupart ne sont pas commises intentionnellement, mais résultent d'un manque d'information ou d'une mauvaise compréhension du système fiscal espagnol.

La bonne nouvelle est que la plupart de ces erreurs sont faciles à éviter.

1. Confondre l'IBI et l'IRNR

Il s'agit de loin de l'erreur la plus courante.

De nombreux propriétaires pensent que le paiement annuel de l'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) suffit à remplir toutes leurs obligations fiscales.

En réalité, il s'agit de deux impôts totalement différents.

IBI	IRNR
Taxe foncière municipale	Impôt national sur le revenu des non-résidents
Due en raison de la propriété du bien	Porte sur certains revenus ou sur les revenus immobiliers imputés
Payée sur la base de l'avis de la mairie	Déclarée via le Modelo 210
Gérée par l'Ayuntamiento	Gérée par l'Agencia Tributaria

Le paiement de l'IBI ne remplace jamais l'obligation éventuelle de déposer une déclaration IRNR.

2. Penser que l'absence de location signifie absence d'impôt

Beaucoup de propriétaires affirment :

« Je n'ai jamais loué ma villa. Pourquoi devrais-je payer un impôt sur le revenu ? »

C'est précisément dans cette situation que le principe des revenus immobiliers imputés peut s'appliquer.

Même sans percevoir de revenus locatifs, un propriétaire non-résident peut être tenu de déposer un Modelo 210.

3. Déposer le Modelo 210 en retard

Une autre erreur fréquente consiste à oublier les échéances.

Contrairement à l'IBI, qui est généralement réclamé automatiquement par la mairie, le Modelo 210 doit être déposé à l'initiative du propriétaire ou de son représentant.

Selon les circonstances, un dépôt tardif peut entraîner des intérêts, des majorations ou d'autres conséquences fiscales.

4. Utiliser une valeur cadastrale incorrecte

Le calcul de l'IRNR repose généralement sur la valeur cadastrale (Valor Catastral).

Pourtant, certains propriétaires utilisent par erreur :

le prix d'achat ;
la valeur de marché ;
une estimation bancaire ;
une estimation réalisée par une agence immobilière.

Ces erreurs peuvent conduire à un calcul fiscal incorrect.

La référence à utiliser est en principe la valeur cadastrale officielle.

5. Oublier que chaque copropriétaire doit déclarer séparément

La copropriété est très fréquente parmi les acquéreurs internationaux.

Par exemple :

les couples mariés ;
les partenaires ;
les frères et sœurs ;
les amis ;
les associés.

Beaucoup pensent qu'une seule déclaration suffit.

Dans la majorité des cas, chaque copropriétaire dépose son propre Modelo 210, en fonction de sa quote-part.

6. Ne pas conserver les documents

Une bonne organisation documentaire simplifie chaque déclaration fiscale.

Pourtant, de nombreux propriétaires commencent à rechercher leurs justificatifs quelques jours seulement avant la date limite.

Les documents les plus souvent manquants sont :

les anciennes déclarations Modelo 210 ;
les avis d'IBI ;
les contrats de location ;
les factures ;
les justificatifs de paiement.

Créer un dossier numérique pour chaque année fiscale permet d'éviter la plupart de ces difficultés.

7. Mélanger dépenses privées et dépenses liées à la location

Les propriétaires qui utilisent leur bien une partie de l'année et le louent le reste du temps doivent distinguer clairement :

les périodes d'occupation personnelle ;
les périodes de location ;
les dépenses privées ;
les dépenses directement liées à la location.

Une documentation précise facilite grandement l'établissement du Modelo 210.

8. Utiliser des informations obsolètes

La fiscalité espagnole évolue régulièrement.

Pourtant, Internet regorge encore d'articles présentant :

d'anciens taux d'imposition ;
des délais qui ne sont plus applicables ;
des informations datant d'avant le Brexit ;
des procédures désormais modifiées.

Avant chaque déclaration, vérifiez toujours les informations les plus récentes publiées par l'Agencia Tributaria.

9. Penser que son comptable dans son pays s'occupe automatiquement de tout

De nombreux propriétaires font confiance à leur conseiller fiscal situé en :

France ;
Belgique ;
Allemagne ;
Pays-Bas ;
Royaume-Uni.

Dans la pratique, les déclarations fiscales espagnoles ne sont généralement déposées que si cette mission a été expressément confiée.

Demandez toujours qui est responsable du dépôt du Modelo 210.

10. Attendre la vente du bien pour vérifier sa situation fiscale

Il s'agit souvent de l'erreur ayant les conséquences les plus importantes.

Au moment de la vente, les acheteurs et leurs avocats demandent fréquemment les déclarations fiscales des années précédentes.

Si plusieurs déclarations IRNR sont manquantes, cela peut entraîner :

un retard de la vente ;
des frais supplémentaires ;
un travail administratif plus important ;
un stress inutile.

Un contrôle annuel de votre situation fiscale permet généralement d'éviter ces difficultés.

Avertissement

Si vous ne savez pas si vous avez déposé un Modelo 210 au cours des années précédentes, il est recommandé de vérifier votre situation sans attendre. Une régularisation volontaire est généralement beaucoup plus simple qu'une correction effectuée dans l'urgence au moment de vendre votre bien.

Les dix erreurs les plus fréquentes en résumé

Erreur	Bonne pratique
Confondre IBI et IRNR	Bien distinguer les deux impôts
Déposer le Modelo 210 hors délai	Vérifier les échéances chaque année
Utiliser une mauvaise valeur cadastrale	Employer la valeur cadastrale officielle
Penser qu'un logement non loué est exonéré	Comprendre le principe des revenus immobiliers imputés
Déposer une seule déclaration pour plusieurs propriétaires	Chaque copropriétaire déclare généralement sa quote-part
Ne pas conserver les documents	Mettre en place un archivage numérique
Mélanger dépenses privées et dépenses locatives	Conserver des dossiers séparés
Utiliser des informations dépassées	Vérifier chaque année la réglementation
Compter uniquement sur son conseiller fiscal étranger	Clarifier les responsabilités
Attendre la vente pour régulariser	Contrôler sa situation fiscale chaque année

Vérification avant de déposer votre déclaration

Avant de compléter votre Modelo 210, posez-vous les questions suivantes :

Suis-je toujours non-résident fiscal en Espagne ?
Comment le bien a-t-il été utilisé cette année ?
A-t-il été loué ?
Ai-je reçu le dernier avis d'IBI ?
Tous les justificatifs sont-ils disponibles ?
Ai-je vérifié la réglementation actuellement en vigueur ?
Chaque copropriétaire connaît-il ses propres obligations ?
Les anciennes déclarations Modelo 210 sont-elles archivées ?

Si vous pouvez répondre oui à chacune de ces questions, la préparation de votre déclaration sera généralement beaucoup plus simple.

Conseil d'expert

Accordez à vos documents fiscaux la même importance qu'à votre acte de propriété ou à votre passeport. Une bonne organisation vous fera gagner du temps chaque année et facilitera également toute future vente ou demande de financement.

Foire aux questions (FAQ)

Qu'est-ce que l'impôt des non-résidents (IRNR) en Espagne ?

Pour les propriétaires étrangers, il concerne principalement :

les revenus immobiliers imputés d'une résidence utilisée à titre privé ;
les revenus locatifs provenant d'un bien situé en Espagne.

La déclaration est généralement effectuée au moyen du Modelo 210.

Dois-je payer l'IRNR si je ne loue jamais mon bien ?

Dans de nombreux cas, oui.

Même en l'absence de revenus locatifs, une résidence secondaire réservée à un usage personnel peut être soumise au régime des revenus immobiliers imputés.

L'obligation de déposer une déclaration dépend toutefois de votre situation personnelle et de la réglementation en vigueur.

L'IRNR est-il identique à l'IBI ?

Non.

Il s'agit de deux impôts totalement différents.

L'IBI est une taxe foncière municipale.
L'IRNR est un impôt national sur le revenu applicable aux non-résidents.

De nombreux propriétaires étrangers sont concernés par ces deux obligations.

Qu'est-ce que le Modelo 210 ?

Le Modelo 210 est le formulaire officiel de l'Agencia Tributaria utilisé pour déclarer certains revenus imposables des non-résidents en Espagne.

Il sert notamment à déclarer :

les revenus immobiliers imputés ;
les revenus locatifs ;
certaines plus-values immobilières.

Pour la majorité des propriétaires étrangers, il constitue la déclaration annuelle de référence.

Quelle est la date limite pour déposer le Modelo 210 ?

Les délais varient selon :

la nature des revenus déclarés ;
l'année fiscale concernée ;
la réglementation applicable.

Comme les échéances peuvent évoluer, il est recommandé de consulter les informations officielles de l'Agencia Tributaria avant chaque dépôt.

Puis-je déposer le Modelo 210 en ligne ?

Oui.

De nombreux propriétaires déposent leur déclaration par voie électronique sur le portail de l'Agencia Tributaria.

D'autres préfèrent faire appel à :

un conseiller fiscal ;
un gestor administratif ;
un représentant fiscal.

Chaque copropriétaire doit-il déposer sa propre déclaration ?

Dans la majorité des cas, oui.

Chaque copropriétaire dépose généralement un Modelo 210 distinct correspondant à sa quote-part de propriété.

Situation	Déclaration habituelle
Un seul propriétaire	Un Modelo 210
Deux copropriétaires	Deux Modelo 210 distincts
Trois copropriétaires	Trois déclarations séparées

Peut-on déduire certaines dépenses ?

Cela dépend de l'utilisation du bien.

Lorsqu'un logement est loué, certaines dépenses peuvent être prises en compte dans les conditions prévues par la législation.

En revanche, lorsqu'il est utilisé exclusivement à titre privé, les possibilités de déduction sont généralement très limitées.

Que se passe-t-il si j'oublie de déclarer l'IRNR ?

Une déclaration oubliée ne signifie pas automatiquement que la situation est irrémédiable.

Selon les circonstances, cela peut toutefois entraîner :

des intérêts de retard ;
des majorations ;
d'éventuelles sanctions ;
des démarches administratives supplémentaires.

Si vous découvrez qu'une ou plusieurs déclarations manquent, il est préférable d'agir rapidement.

Ai-je besoin d'un compte bancaire espagnol ?

Pas nécessairement.

Toutefois, disposer d'un compte bancaire en Espagne facilite souvent le paiement des impôts et la gestion des dépenses courantes liées au bien immobilier.

Ai-je besoin d'un représentant fiscal ?

Pas dans tous les cas.

De nombreux propriétaires déposent eux-mêmes leur déclaration.

En revanche, l'assistance d'un professionnel est souvent recommandée si :

le bien est loué ;
plusieurs propriétaires sont concernés ;
des déclarations doivent être régularisées ;
votre situation fiscale est complexe.

J'ai hérité d'un bien immobilier. Dois-je également vérifier mes obligations IRNR ?

Oui.

Le fait d'hériter d'un bien peut entraîner de nouvelles obligations fiscales annuelles.

Il est donc conseillé de faire analyser votre situation dès que vous devenez propriétaire.

J'ai acheté le bien en cours d'année. Cela change-t-il quelque chose ?

Oui, potentiellement.

Un achat, une vente ou une succession intervenant au cours d'une année fiscale peut avoir une incidence sur vos obligations déclaratives.

Il est recommandé de demander un avis professionnel dans ce type de situation.

Puis-je régulariser des déclarations oubliées ?

Dans de nombreux cas, oui.

Il est souvent possible de déposer des déclarations manquantes ou de corriger des erreurs.

La procédure dépend toutefois de chaque situation et de la réglementation applicable.

Combien de temps dois-je conserver mes documents ?

Il est conseillé d'archiver soigneusement notamment :

les déclarations Modelo 210 ;
les justificatifs de paiement ;
les avis d'IBI ;
les contrats de location ;
les factures ;
les actes de propriété ;
les échanges avec l'Agencia Tributaria.

Une documentation complète facilite les déclarations futures ainsi qu'une éventuelle vente du bien.

Ressources utiles pour les propriétaires

Pour obtenir des informations à jour, privilégiez toujours les sources officielles ou des professionnels qualifiés.

Ressource	Utilité
Agencia Tributaria	Informations officielles sur l'IRNR et le Modelo 210
Catastro	Valeur cadastrale et informations cadastrales
Ayuntamiento de Benissa	IBI et taxes municipales
Conseiller fiscal	Conseil fiscal personnalisé
Avocat spécialisé en droit immobilier espagnol	Assistance juridique

Important

La législation fiscale espagnole peut évoluer. Avant de déposer votre déclaration, vérifiez toujours les informations les plus récentes publiées par l'Agencia Tributaria ou consultez un professionnel qualifié.

Plan d'action annuel

Mettre en place une routine simple permet de respecter facilement vos obligations fiscales.

Vérifier

Confirmer votre résidence fiscale.
Contrôler l'utilisation du bien au cours de l'année.

Organiser les documents

Préparer le dernier avis d'IBI.
Rassembler les factures et justificatifs.
Classer les documents liés à une éventuelle location.

Contrôler

Vérifier les évolutions de la réglementation.
Consulter les échéances applicables.
Confirmer votre situation fiscale.

Déposer la déclaration

Préparer le Modelo 210.
Le déposer dans les délais.
Conserver une copie ainsi que le justificatif de paiement.

Conclusion

L'impôt des non-résidents à Benissa (Espagne) constitue l'une des principales obligations fiscales annuelles de nombreux propriétaires étrangers.

Même si la fiscalité espagnole peut sembler complexe au premier abord, les principes essentiels restent relativement simples :

l'IRNR est différent de l'IBI ;
une résidence secondaire utilisée uniquement à titre privé peut également entraîner une obligation fiscale ;
les biens loués obéissent à des règles différentes de celles applicables aux logements occupés par leur propriétaire ;
le Modelo 210 est le formulaire de référence pour la plupart des non-résidents ;
en cas de copropriété, chaque propriétaire dépose généralement sa propre déclaration ;
une documentation bien organisée facilite toutes les démarches administratives ;
vérifier régulièrement sa situation fiscale permet d'éviter de nombreux problèmes lors d'une future vente.

Que vous soyez propriétaire d'un appartement à San Jaime, d'une villa à La Fustera ou d'une finca traditionnelle à Pedramala, une bonne compréhension de vos obligations fiscales vous permettra de gérer votre patrimoine immobilier en Espagne avec sérénité.

La réglementation pouvant évoluer, pensez à consulter régulièrement les informations officielles ou à demander conseil à un spécialiste.

Besoin d'aide pour acheter ou vendre un bien immobilier à Benissa ?

Chez Telio Homes, nous sommes spécialisés dans l'immobilier à Benissa et sur la Costa Blanca Nord.

Nous ne fournissons pas de conseils fiscaux, mais nous travaillons régulièrement avec des conseillers fiscaux et des avocats spécialisés qui accompagnent les propriétaires internationaux dans leurs obligations administratives et fiscales en Espagne.

Si vous envisagez d'acheter ou de vendre un bien immobilier à Benissa, ou si vous souhaitez mieux comprendre le marché local, notre Guide Immobilier de Benissa vous propose des informations fiables, pratiques et régulièrement mises à jour pour les propriétaires, les acheteurs et les investisseurs.